《纳税实务》教案 第3课 处理增值税税务（二）.pdf

课题处理增值税税务（二）

课时2课时（90min）

知识技能目标：

（1）掌握一般纳税人应纳税额和进项税额的计算。

（2）掌握小规模纳税人应纳税额的计算。

教学目标（3）掌握进口货物应纳税额的计算。

素质目标：

（1）培养爱岗敬业、诚实守信的职业道德。

（2）增强遵纪守法、诚信纳税的意识。

教学重点：增值税的计算方法

教学重难点

教学难点：正确计算增值税的销项税额、进项税额及应纳税额

教学方法案例分析法、问答法、讨论法、讲授法

教学用电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程主要教学内容及步骤

【教师】使用APP进行签到

考勤

【学生】班干部报请假人员及原因

【教师】多媒体展示“丫丫乳业”的企业概况和基本业务，然后要求学生完成以下任务：

案例导入请计算公司2023年3月应缴纳的增值税税额。

【学生】观看、思考、讨论、计算

【教师】通过学生的计算结果和遇到的问题，引入要讲的知识，讲解一般纳税人应纳税额的计算，小

规模纳税人应纳税额的计算，以及进口货物应纳税额的计算

一、一般纳税人应纳税额的计算

✈【教师】讲解增值税中一般纳税人应纳税额的计算方法

一般纳税人发生应税销售行为采取一般计税方法计算应纳税额的，应纳税额为当期销项税额抵扣当

期进项税额后的余额。其计算公式如下：

当期增值税应纳税额=当期销项税额−当期准予抵扣的进项税额

（一）销项税额的计算

销项税额是指纳税人发生应税销售行为，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。

其计算公式如下：

传授新知

销项税额=销售额×适用税率

从销项税额的计算公式中可知，正确确认销售额是计算增值税销项税额的关键。

1．一般销售方式下销售额的确定

✈【教师】讲解一般销售方式下销售额的确定方法

销售额是指纳税人因发生应税销售行为而向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销

项税额。

价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞

1

纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装

卸费及其他各种性质的价外收费。上述价外费用无论其会计制度规定如何核算，均应并入销售额计算销

项税额。需要注意的是，价外费用一般为含税金额，在计算增值税时，应按下列计算公式换算成不含税

金额。

不含税金额=含税金额÷（1+增值税税率）

✈【教师】通过讲解例题，帮助学生掌握一般销售方式下销售额的确定

【例1-1】某生产企业为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2023年4月，该企业发生如下经

济业务。

（1）销售甲产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元、运输费5.45万元。

（2）销售乙产品，开具增值税普通发票，取得含税销售额28.25万元。

请分别计算该企业