《纳税实务》教案 第6课 处理消费税税务（一）.pdf

课题处理消费税税务（一）

课时2课时（90min）

知识技能目标：

（1）了解消费税的纳税义务人和纳税环节。

（2）熟悉消费税的税目和税率。

教学目标

素质目标：

（1）增强节能环保、绿色低碳意识。

（2）树立理性消费观念。

教学重点：消费税的纳税人、税目和税率

教学重难点

教学难点：掌握消费税的税务规定

教学方法案例分析法、问答法、讨论法、讲授法

教学用电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程主要教学内容及步骤

【教师】使用APP进行签到

考勤

【学生】班干部报请假人员及原因

【教师】提出以下问题：

问题导入我们在日常生活中进行消费，算是消费税的纳税人吗？征收消费税会抑制消费还是会鼓励消费呢？

【学生】思考、举手回答

【教师】通过学生的回答引入要讲的知识，介绍什么是消费税，以及消费税的纳税人、税目和税率等

知识

✈【教师】讲解什么是消费税

消费税是对在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，按其销售额、

销售数量或组成计税价格征收的一种税。

征收消费税有利于增加国家财政收入，同时有利于体现国家经济政策，促进产业结构的合理化。

【多媒体教学】

✈【教师】组织学生扫码观看“消费税的特点”视频（详见教材），加深学生对消费税的理解。

✈【学生】观看、思考、理解

传授新知

一、纳税人

✈【教师】讲解消费税的纳税人

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》（以下简称《消

费税暂行条例》）规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《消费税暂行条例》规定的消费

品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。

其中，在中华人民共和国境内是指生产、委托加工和进口应税消费品的起运地或者所在地在境内。

二、税目

1

✈【教师】讲解消费税的税目

依据《消费税暂行条例》及相关法规的规定，确定征收消费税的有烟、酒、高档化妆品等15个税目。

其中，部分税目进一步划分为若干子目。

（一）烟

凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于本税目的征收范围，包括卷烟、雪

茄烟、烟丝和电子烟。其中，卷烟又分为甲类卷烟和乙类卷烟：甲类卷烟是指每标准条（200支，下同）

不含增值税的调拨价格在70元以上（含70元）的卷烟；乙类卷烟是指每标准条不含增值税的调拨价格

在70元以下的卷烟。电子烟是指用于产生气溶胶供人抽吸等的电子传输系统，包括烟弹、烟具，以及烟

弹与烟具组合销售的电子烟产品

【多媒体教学】

✈【教师】组织学生扫码观看“消费税和增值税的区别”视频（详见教材），加深学生对所学知识

的理解。

✈【学生】观看、思考、理解

【课堂互动】

✈【教师】提出问题

自2022年11月1日起，我国开始对电子烟征收消费税。这对于引导公民