PWC-平安集团资产风险分类方案_v4.1_20150901.pdf
平安集团资产风险分类方案
征求意见稿
集团CIO办公室
2015年7月
平安集团风险成本管理项目的总体框架
未改进资产风险管理
来
应内部考核内部考核（EVA)
用（资产五级分类\不良率)
模支持准备金计提
型资产风险分类风险准备金计提
方
法
一方自有资金投资三方兑付风险业务
（表内权益和负债）（基于集团第三方业务兑付风险排查结果）
覆
盖
范
围固定收益类资产非资—权益类资产非资—不动产投资
（包括HTM债券、债权计划、
（包括非上市公司股权、股权（包括不动产开发股权、不动
固定收益类信托计划、信用消
类信托计划等）产持有股权及不动产投资等）
费贷款、零售贷款担保等）
2
1.风险分类方法综述
PwC3
资产风险分类定义和基本原则
资产风险分类，是指按照一定的标准、方法和流程，对各专业公司运用第一方资金和承担兑付风险的第
三方资金形成的资产进行全面、及时、审慎的评价，并根据其风险程度划分为不同级别的过程。
资产分类的基本原则：
1.分类范围：涵盖一方业务和承担兑付风险的第三方业务，一方指表内权益和表内负债，三方基于集
团第三方业务兑付风险排查结果，与其口径保持一致。在此范围内全面覆盖各类适合采用分类管理
的资产类型，包括HTM债券、非标债权、私募股权、不动产投资等。
2.分类方法：分类主要为揭示资产的价值和风险程度，加强对资产质量的管理，在分类时不考虑收益
只考虑风险，基于资产的风险特征对应使用相应的分类方法，包括信用风险和市场风险，其中，信
用风险类的资产主要参考银行的分类方法，市场风险类的资产主要基于估值；
3.分类实施：集团制定统一的分类方法以及分类主标尺，专业公司按照集团的方法定期（例如：每季
度）对纳入分类的存量资产逐笔（除零售）进行分类。
4.分类应用：主要用于未来准备金计量，进而用于内部考核（EVA)，可以作为一种独立的工具，用于
资产质量监控(例如：不良率），进而纳入考核。
风险分类一共有四种方法：
基于评级或预期损失的分类方法
基于逾期天数的分类方法
基于抵质押物价值的分类方法
基于估值的分类方法4
资产风险分类的范围
基于对监管要求及金融同业实践的调研，我们设定了纳入资产风险分类范围的原则：
•以公允价值计量和管理的金融资产：如交易性的债券、二级市场股票、基金等，不适于采用资产分类这
种频率偏低的方式进行风险管理，因此不纳入资产风险分类的范围；
•安全性的资产：如国债、存款、拆出资金等，由于风险程度很低，也不纳入分类。
不分类资产纳入分类资产
资非资本市场资产分类编号/资产明细资非资本市场/资产分类编号资产明细