PWC-平安集团内审职能审阅报告初稿(供讨论)_20150210.doc

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中国平安保险（集团）股份有限公司

平安集团内审职能审阅报告

（初稿供讨论之用）

2015年1月

目录

TOC\o2-5\h\z\tHeading1,1,Heading1NoSpacing,1摘要 1

一. 战略、组织架构及职责定位 3

（一） 独立性 3

（二） 客观性 3

（三） 工作关系 4

（四） 内部审计章程 4

（五） 部门管理 6

（六） 内审外包的质量程序 9

二．审计计划和工具 10

（一） 年度审计计划 10

（二） 项目费用预算 12

（三） 年度审计计划的执行情况 12

（四） 审计作业系统及工具 13

三.人力资源管理 16

（一） 聘用及培训 16

（二） 后续教育的管理 17

（三） 内部审计人员的履职表现 18

四．内部审计方法 21

（一） 项目审计计划与审计工作方案 21

（二） 审计通知书的规范性 23

（三） 重要性 24

（四） 审计风险 24

（五） 审计抽样的应用 25

（六） 分析性复核的应用 26

（七） 审计证据的基本要求 27

（八） 审计证据的管理 27

（九） 审计工作底稿的基本要求 28

（十） 审计工作底稿的复核与管理 30

（十一） 后续审计的管理 30

五．审计项目管理 32

（一） 进度控制 32

（二） 成本控制 33

（三） 质量控制 34

六．沟通与报告 35

（一） 审计沟通 35

（二） 结果沟通 35

（三） 内外部审计协调机制及效果 36

（四） 审计报告的编制要求 36

（五） 审计报告的主要内容与管理 36

七.对风险管理和内部控制的监督和指导 38

（一） 监督的方式 38

（二） 独立评估所执行的工作及结果的跟进 39

（三） 内审工作对提升对公司风险管理和内部监控系统的作用 40

平安集团内审职能审阅报告 摘要

第PAGE24页

摘要

尊敬的平安集团稽核监察部领导：

基于与贵集团在2014年11月17日年度整合审计计划的会议沟通，应审计与风险管理委员会要求，普华永道针对贵集团包括内审机制、内审架构及职能设置、制度建设等与内部审计职能相关领域进行了审阅，目标旨在为协助贵集团审阅现有的内审架构及职能、了解现状，、并参考业界最佳实践提出改进建议。审阅范围包括：

一．战略、组织架构及职责定位

独立性

客观性

工作关系

内部审计章程

内部审计目标

组织架构及人员

职责和权限

质量控制

业务委托

稽核检查工作报告

考核与问责

部门管理

组织结构

人力资源管理

内审外包的质量程序

二.审计计划和工具

年度审计计划

审计计划的覆盖面

审计计划中利益相关者参与程度及参与方式

审计活动中投入的资源

项目费用预算

年度审计计划的执行情况

审计作业系统及工具

三.人力资源管理

聘用及培训

稽核监察部员工数量

不同岗位的员工背景情况

人员的专业能力

后续教育的管理

对外部资源的利用

职业发展规划

培训安排和内容等

内部审计人员的履职表现

稽核监察部负责人的任免及绩效考核

员工的流动性

四．内部审计方法

项目审计计划与审计工作方案

审计通知书的规范性

重要性

审计风险

审计抽样的应用

分析性复核的应用

审计证据的基本要求

审计证据的管理

审计工作底稿的基本要求

审计工作底稿的复核与管理

后续审计的管理

五．审计项目管理

进度控制

成本控制

质量控制

六.沟通与报告

审计沟通

结果沟通

内外部审计协调机制及效果

审计报告的编制要求

审计报告的主要内容与管理

七.对风险管理和内部控制的监督和指导

监督的方式

独立评估所执行的工作及结果的跟进

内审工作对提升对公司风险管理和内部监控系统的作用

我们的报告总结了我们已执行的审阅步骤、对上述范围的情况了解、以及我们认为有可能需要改善的地方。我们的建议仅供贵公司参考,决定是否采用我们的改进建议是贵公司的责任。我们没有责任对贵公司提供的任何财务、法律法规或其他资料进行核实。我们的工作范围并非对贵公司进行审计或