《成本管理》预测篇学案.ppt

;;成本预测的概念;成本预测的意义;成本预测的程序;;目标成本的预测;目标成本的预测;目标成本预测方法——倒扣测算法 ;目标成本预测方法——倒扣测算法 ;目标成本预测方法——倒扣测算法 ;目标成本预测方法——倒扣测算法 ;目标成本预测方法——倒扣测算法 ;目标成本预测方法——比率测算法 ;目标成本预测方法——比率测算法 ;目标成本预测方法——比率测算法 ;目标成本预测方法——选择测算法 ;目标成本预测方法——直接测算法 ;举例： 假定ABC公司生产甲、乙两种产品，本年1-9月份实际生产甲产品3600件，实际平均单位成本为250元；生产乙产品1143件，实际平均单位成本为500元。第四季度预计生产甲产品2400件，单位成本为225元；乙产品457件，单位成本为475元。计划明年继续生产甲、乙两种产品，全年计划生产甲产品7500件，生产乙产品2000件，可比产品成本降低率达到5%。要求预测该公司明年的目标成本及成本降低额。 ;甲产品本年预计平均单位成本 ＝（3600×250+2400×225）÷（3600+2400）＝240（元） 乙产品本年预计平均单位成本 ＝（1143×500+457×475）÷（1143+457）≈493（元） 目标成本＝（240×7500+493×2000） ×（1-5%）＝2646700（元） 成本降低额＝（240×7500+493×2000）×5%＝139300（元） ;本量利分析在成本预测中的应用; 本量利分析的基本假设;利润＝销售收入－总成本 ＝销售收入－（变动成本＋固定成本） ＝销售量×单价－（固定成本＋销售量×单位变动成本） ＝（销售单价-单位变动成本）*销售量-固定成本;O;变形公式;本量利分析在成本预测中的应用;本量利分析在成本预测中的应用;本量利分析在成本预测中的应用;本量利分析在成本预测中的应用;本量利分析在成本预测中的应用; 加权贡献边际率=40%×35%+60%×65%=53% 综合保本额=23850÷53%=45000（元） 甲产品保本额=45000×35%=15750（元） 乙产品保本额=45000×65%=29250（元）;本量利分析在成本预测中的应用;本量利分析在成本预测中的应用;