2012年企业出纳岗位操作手册.doc

出纳岗位操作手册2012版 出纳是工作的重要，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位的经济利益，工作出了差错就会造成因此，明确出纳岗位的职责和流程 备注：其他应收款-职工扣款，建议放在科目的贷方；在实际交付时放在科目的借方，以便于进行数据分析。 2.2 劳务分包工程款支付 4108.04.06.02 劳务专业分包 科目 辅助核算项目：客户：甲方单位（原公司部分核算单位选择了“其他客户”，现配合成本管理系统，统一采用“甲方单位”进行核算） 合同：总包合同号 楼盘名称：项目名称 工程处：该主体合同实际运营的工程处 预付账款 科目 辅助核算项目；客户：劳务公司名称 合同：劳务分包合同号楼盘和工程处 该科目用以核算该劳务分包合同的执行情况。通过“预付账款—工程款”科目的兜转，实现对该类劳务分包合同实际执行情况的核算。 2121.03 应付账款-工程款 辅助核算项目；客户：劳务公司名称 合同：劳务分包合同号楼盘和工程处 该科目用来核算代扣代缴的营业税金及附加。 2.3 建筑安装专业分包。 发票类型： “建筑安装业发票” 科目代码：4108.04.06.01 专业分包。辅助核算项目： 客户：甲方单位 合同：总包合同号。楼盘和工程处。 1151.02 预付账款 科目 辅助核算项目：客户：分包方。合同：名华分包号。楼盘和工程处。 1002.01 银行存款 科目 辅助核算项目；银行账户，工程处 金额 结算号为票据号码。 2121.03 应付账款 科目（核算代扣代缴税金）辅助核算项目：客户：分包方。合同：名华分包号。楼盘和工程处。 2121.04.01 应付账款-工程质保金 辅助核算项目；客户：分包方。合同：名华分包号。楼盘和工程处。 2.4 材料支付 2.4.1 专业分包合同项下的采购合同支付 发票类型；“商业、 服务业 ”等建安发票类以外的发票类型，以实际签订的合同类型参考。 科目代码； 4108.04.01.0102 自购材料 辅助核算项目：客户：甲方单位 合同：总包合同号。楼盘和工程处 1151.03 预付账款—商品采购款 辅助核算项目：客户：分包方。合同：名华采购合同编号。楼盘和工程处 1002.01 银行存款 科目 辅助核算项目；银行账户，工程处 金额 结算号为票据号码。 2121.04.03 应付账款-质保金-自购材料 辅助核算项目：客户：分包方。合同：名华采购合同编号。楼盘和工程处 备注：通过“预付账款—商品采购款”科目，核算该采购合同的执行情况。使用自购材料款的成本科目，与专业分包和劳务分包科目区分开来，便于统计分包产值。 2.4.2 统购材料款支付 2121.07.04 统购材料 辅助核算项目 客户：供应商名称 楼盘、工程处、合同 （采购合同）1002.01 银行存款 工程处 楼盘：按材料部分摊表录入。结算号：银行票据结算号。2121.07.05 自购材料 辅助核算项目 客户：供应商名称 楼盘、工程处、合同 （采购合同）2121.07.06 甲指乙购材料 辅助核算项目 客户：供应商名称 楼盘、工程处、合同 （采购合同） 1002.01 银行存款 同上 备注：1、统购材料为公司统购部门的材料款支付；自购材料为公司自购工程处的材料款支付；甲指乙购材料为公司甲供材料部门的材料支付（都有采购合同与核价单编号相对应，采购合同结算价依据核价单结算价） 2、 对于某些自购工程处，可能会碰到大量小金额发票一次性报销的情况，可统一使用“#工程处自购供应商”字段对该供应商进行命名。以方便记录该笔业务，实现与成本系统的对接。 3 银行收款凭证 1002.01 银行存款 1131.02.01 应收账款-工程款—工程 辅助核算项目 客户（甲方单位）、楼盘、工程处、合同（主体合同） 1131.02.02 应收账款-工程款—甲指乙购 1131.02.01 应收账款-工程款—工程 辅助核算项目 客户（甲方单位）、楼盘、工程处、合同（核价单编号） 1131.03 应收质保金 辅助账核算项目按支付申请单录入。 备注：银行存款的记录方式比较特别。需要按照管理费率进行正数、负数分别记录进入凭证。 在本次实际进款中50000元后面录入结算号，以便于与银行对账单的数据核对。 三 成本管理系统 工程款收款录入 选择总包合同------工程