酒店管理资产 固定资产内部控制审计程序【荐】.pdf

固定资产的购置及入帐（供应商选择） 单位名称： 审计截止日：2012年12月31日 执行人： 执行日期：2012年09月01日 索引号： 控制目标失败而 控制目标是否适用于 被审计单位是否存在 控制目标 控制活动 建议审计程序 实施审计程序得出结论 产生的风险 被审计单位 相关控制活动 1． 对制订固定资产年度采购预算的相关部门 进行访谈，了解预算制订的流程；2． 获得书 面的固定资产年度预算制订流程；3． 对照政 编制年度固定资产预算，应包括购置、调 策，评估固定资产年度预算流程的符合程度； 拨、租赁等，并经高级管理层审批。 4． 使用判断抽样法，从归档的文件中抽取最 近年度的固定资产预算，查看是否有相应管理 人员的审批签字。 根据实际情况制订管理层的审批权限，以 正式文件形式下发各部门。所有固定资产 1． 获得书面的固定资产采购申请单范本； 购买都必须填写书面的申请表格，并按审 2． 使用判断抽样法，从归档的文件中抽取__ 批权限报请相应管理层审批。 张固定资产采购申请单，查看是否有申请部门 负责人及相应管理人员的审批签字，且在财务 部门备案；3． 寻找预算外的采购申请，查看 预算外固定资产采购必须经公司高级管理 其是否有高级管理层的签字确认。 层审批。 1． 通过交叉性询问了解有关固定资产购置制 度的规定，了解一定金额以上的资产购置是否 须经多家书面询价，且须与供应商或承包商签 固定资产的购置符合公 未经授权的购买 订采购合同；2． 获得并审阅书面的固定资产 司年度经营计划及预 行为；无效和低 采购制度；3． 使用判断抽样法，从已采购固 算，为公司生产经营切 效投资；公司资 提出申请后，由专人判断固定资产是购买 定资产的归档文件中抽取__份固定资产采购文 实所需。 源的浪费。 、租赁或是内部调用。