学习情境五流动资产管理.ppt

子情境三 应收账款管理 任务三 存货日常控制 （二）ABC分类管理 划 分 依 据 存货的金额：主要依据 存货的品种数量 A:金额大，品种数量少 B:金额较大，品种数量较多 C:金额较小，品种数量繁多 子情境三 应收账款管理 任务三 存货日常控制 （二）ABC分类管理 种类 金额比例 数量比例 管理方法 A 0.7 0.1 重点管理，按照品种分别管理 B 0.2 0.2 划分类别的方式进行管理 C 0.1 0.7 对其进行总量控制 情境四 流动资产管理 子情境三 应收账款管理 任务一 应收账款管理的成本 （三）坏账成本 由于某种原因导致账款不能收回而给企业造成的损失 与应收账款的数量呈正比关系 子情境三 应收账款管理 任务一 应收账款管理的成本 （四）应收账款管理的目标 发挥应收账款强化竞争、扩大销售功能的同时，尽可能降低应收账款的成本，最大限度地发挥应收账款的投资收益 子情境三 应收账款管理 任务二 应收账款信用政策的制定 （一）信用政策的内容 子情境三 应收账款管理 任务二 应收账款信用政策的制定 （一）信用政策的内容 1. 信用标准 能力：capacity 资本：capital 品质：character 抵押品：collateral 经济状况：conditions 子情境三 应收账款管理 任务三 应收账款的日常管理 子情境三 应收账款管理 任务一 应收账款管理的成本 例7-11 某企业采用赊销方式销售产品，预计有关现金收支为：材料采购付现支出15万元，购买有价证券2万元，偿还长期债券3万元，收到货币资本6万元，银行贷款2万元，本期销售收入20万元，各种税金支付总额占销售收入的10%。 子情境三 应收账款管理 任务三 应收账款的日常管理 子情境三 应收账款管理 任务三 应收账款的日常管理 子情境四 存货管理 任务一 存货的功能与成本 存 货 企业在生产经营过程中为了生产或者销售而储备的物资 为销售而储备：库存商品、产成品 为生产储备：原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品 子情境四 存货管理 任务一 存货的功能与成本 （一）存货的功能 持有存货 降低进货成本 维持均衡生产 防止停工待料 满足销售需要 子情境四 存货管理 任务一 存货的功能与成本 （一）存货的目标 目标：在充分发挥存货作用的前提下，不断降低存货成本，以最低的存货成本保障企业生产经营的顺利进行 子情境四 存货管理 任务一 存货的功能与成本 （二）存货的成本 子情境四 存货管理 任务一 存货的功能与成本 （二）存货的成本 1.取得成本 取得成本：企业取得存货时的成本费用支出 进价成本（购置成本）：采购数量×单位成本-管理重点 进货费用（订货成本）：组织进货而发生的成本费用--办公费、差旅费、搬运费等 子情境四 存货管理 任务一 存货的功能与成本 （二）存货的成本 2.储存成本 机会成本、仓储费用、保险费用、存货库存损耗 与储存数量有关：机会成本、保险费用-管理重点 与储存数量无关：仓库折旧费、仓库保管员的固定工资 子情境四 存货管理 任务一 存货的功能与成本 （二）存货的成本 3.缺货成本 因存货不足而给企业造成的损失 原材料供应中断造成的停工待料损失 产品供应中断导致延误发货的信誉损失 丧失市场机会的损失 子情境四 存货管理 任务一 存货的功能与成本 （一）存货的功能 持有存货 保障企业生产经营的顺利进行 使生产与销售具有较大的机动性（预防性动机） 增加资金占用，付出持有成本 子情境四 存货管理 任务二 经济进货批量 （一）基本模型 任务二 经济进货批量 （一）基本模型—假设 经济进货批量的基本模式 1.企业一定时期的进货总量可以较为准确的预测 2.存货的流转比较均衡 3.存货的价格稳定，且不考虑商业折扣 4.进货日期由企业自行决定，且不需要进货时间 5.仓储条件及现金不受限制 6.不允许出现缺货 7.所需存货市场供应充足，并能集中到货 子情境四 存货管理 任务二 经济进货批量 （一）基本模型 存货的经济批量 使一定时期存货的订货成本与储存成本总和达到最低时候的采购数量 子情境四 存货管理 任务二 经济进货批量 （一）基本模型 经济进货批量的基本模式-计算 Q:存货经济批量； A:某种存货的全年需要量 C:单位存货年度平均储存成本 B:平均每次进货费用 子情境四 存货管理 任务二 经济进货批量 （一）基本模型 子情境三 应收账款管理 任务二 经济进货批量 例7-12 某企业生产所需A材料，年度采购总量为8000千克，材料单价为300元，一次订货成本500元，每千克材料的年平均储存成本为2元。 根据上述资料计算：Q、TC、W、N 子情境四 存货管理 任务二 经济进货批量 （二）实行数量折扣的经济进货批量模式 子情境三 应收账款管理 任务