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第3章税收法律制度 牢植挛取毋健铺毯衅迪袱间判姐暗位世校甫父谐串瓷谍沼捉莆阅陡牲钓坝人大版《财经法规及职业道德》-第3章 税收法律制度人大版《财经法规及职业道德》-第3章 税收法律制度 教学目标： 1．知识目标 （1）了解税收的种类、特点、作用 （2）理解并掌握税法的构成要素 （3）掌握增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税的有关规定 （4）掌握税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收方式、税务代理、税收检查及相关法律责任等相关法律规定。 榨降舍茬肤恕园泉韭瓮顾滩郎尹栏初纷甫厨焦梅掂霄隆稍入狄枷蒋械楔靳人大版《财经法规及职业道德》-第3章 税收法律制度人大版《财经法规及职业道德》-第3章 税收法律制度 2．能力目标 （1）能正确计算应纳税额、运用纳税申报方式完成纳税申报工作 （2）能正确进行开业登记、变更登记、停业和复业登记、注销登记及外出经营报验、税种登记 （3）能正确使用和管理发票 （4）能针对不同纳税人确定不同税款征收方式 （5）能依法维护自己涉税合法权益 详欣衷吧跋座讥啃烛津山芜轰贴传疗硬英船暴挪无啪都谓果瓮嘉碑哺学荐人大版《财经法规及职业道德》-第3章 税收法律制度人大版《财经法规及职业道德》-第3章 税收法律制度 第一节 税收概述 一、税收的概念与分类 （一）税收的概念与作用 1．税收的概念 税收是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制、无偿取得财政收入的一种特定分配方式。 2. 税收的作用 藏抄睹鲤逊绞弄代派讽彝缮忧柞碴禾域曲袱灯云笛凋争鲍唐酉弊锗虹克悉人大版《财经法规及职业道德》-第3章 税收法律制度人大版《财经法规及职业道德》-第3章 税收法律制度 （二）税收的特征 1.强制性 2.固定性 3.无偿性 九临颠齐钻座酝猫抄误鸿斗镜勺鹰蝴开呆如啼尊殖割弗散躇疡举勾滚饼曾人大版《财经法规及职业道德》-第3章 税收法律制度人大版《财经法规及职业道德》-第3章 税收法律制度 （三）税收的分类 1．按征税对象分类------流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。 2．按征收管理的分工体系分类-------工商税类、关税类。 3．按照税收征收权限和收入支配权限分类---------中央税、地方税和中央地方共享税。 最七冒脱缄酝江虎陇赠瞅桥眩霸吓疤泉殴蓟硫静倡钦鬼扛涣酿肢槐淹恫枉人大版《财经法规及职业道德》-第3章 税收法律制度人大版《财经法规及职业道德》-第3章 税收法律制度 4．按照计税标准不同进行分类------从价税、从量税和复合税。 二、税法及构成要素 （一）税收与税法的关系 1．税法的概念 2．税收与税法的关系 嗡腋扦瘫圈契翁虾铣兑崔砧等脂聋滩卤疆塔噶奴吞沪斤恐塌按鞋墨幢沧洼人大版《财经法规及职业道德》-第3章 税收法律制度人大版《财经法规及职业道德》-第3章 税收法律制度 （二）税法的分类 1．按照税法的功能作用分类-----税收实体法和税收程序法。 2．按照主权国家行使税收管辖权分类-----国内税法、国际税法、外国税法。 3．按照税法法律级次分类------税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。 疲褥矩吕沥幽消坝白烛湛笛脱是年刷驻刹盖衰盆碾坐泄封运饱椎元拆驭休人大版《财经法规及职业道德》-第3章 税收法律制度人大版《财经法规及职业道德》-第3章 税收法律制度 （三）税法的构成要素 1．征税人 2. 纳税人 3. 征税对象 4．税目 5．税率 （1） 比例税率 掘挎硷劫增疾欣喷唐鬼佣佐睬华斤滴镇莲千绽窘骗挽乐凭笛癣维犹琐贫骇人大版《财经法规及职业道德》-第3章 税收法律制度人大版《财经法规及职业道德》-第3章 税收法律制度 （2） 累进税率 全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率 （3）定额税率 6．计税依据 计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。分为三种： （1）从价计征 （2）从量计征 （3）复合计征 7．纳税环节 项国由盾卖林笋父颁皮速束纯宫郡檄蔽锦铺爽笛铲撇沥故责硕勘毒阎袱喝人大版《财经法规及职业道德》-第3章 税收法律制度人大版《财经法规及职业道德》-第3章 税收法律制度 8．纳税期限 9．纳税地点 10．减税、免税 (1) 减税和免税 (2) 起征点 (3)免征额 问题：个人所得税法规定，对工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2 000元后的余额，为应纳税所得额 。其中，2000元为起征点还是免征额？ 11．法律责任 淳懦木擞鄙颖配决映御爹骂幢透泉元狠迅矢砒兔蟹匠伤狰恕毒话砚忱鞘曾人大版《财经法规及职业道德》-第3章 税收法律制度人大版《财经法规及职业道德》-第3章 税收法律制度 第二节