企业会计信息系统 课件第六章.ppt

第六章 固定资产管理系统 本章将介绍用友ERP－U8固定资产系统的系统初始化、日常处理和月末处理。通过本章的学习，学生应掌握以下内容： 固定资产核算的任务、处理流程 固定资产核算系统的功能模块结构 固定资产系统初始化 固定资产系统日常业务处理： 折旧的计提，固定资产增加、减少、变动 的处理方法。 固定资产月末转账、对账、月末结账 本章学习目标 6.1 固定资产核算系统概述 一、固定资产的管理范围 （一）使用期限较长，受益期在一年或一个营业周期 以上，企业用于生产经营活动、不以出售为目的， 在使用过程中保持原有物质形态的资产。如：厂房、机械设备等。 （二）不属于生产经营主要设备，但单位价值在规定 的限额以上，且使用年限超过两年的物品。 二、固定资产核算子系统的主要业务 （一）固定资产的增加 1、购入 2、建造 3、投资投入 4、接受捐赠 5、融资租入 6、清查（盘盈） 等 （二）固定资产的减少 1、出售 “固定资产清理”、“累计折旧”等 2、报废、毁损 同上 3、对外捐赠 同上 4、对外投资 5、出租 6、清查（盘亏） 等 （三）使用过程中的价值损耗 将损耗的价值转移到产品或期间费用中 计提折旧 （四）固定资产的其它后续支出 如：固定资产的维修（费用化支出） 计入当期费用 （五）固定资产减值 （六）原值变动 固定资产的改、扩建以及补充配件等（资本化支出） 重新估价 等 （七）其他变动：如内部调动以及使用状态的调整 三、固定资产核算子系统的数据流程 中心要素：固定资产卡片 录入原始固定资产卡片并计提当月折旧 增加：增加固定资产卡片 处理固定资产日常业务 减少：删除固定资产卡片 变动：填制变动单并保存 减少卡片之前必须先计提本月折旧 更新原始卡片 并 生成凭证、自动转入总账 四、固定资产管理子系统的代码（P133） 五、固定资产核算子系统的功能模块 （一）系统初始化 建立固定资产账套 设置基本参数并录入基础数据 （二）日常处理 1、计提当期折旧并进行分配 2、录入固定资产的增、减 3、录入固定资产的其它变动 根据录入的数据更新原始卡片 4、系统自动 生成凭证并转入总账 （三）查询及输出模块：打印及输出相关账表 （四）月末处理 1、与总账系统对账 2、月末结账 六、固定资产核算子系统的特点（P130） （一）数据存储量大 固定资产价值高、数量多 需要对每项固定资产建立卡片 卡片的数据项较多 （二）日常输入少 固定资产的使用期限长、更新较慢 （三）输出内容多 6.2 固定资产管理子系统初始设置 一、系统使用前的准备工作（P135） 二、系统初始设置 （一）建账及设置参数 1、约定与说明：账套基本信息及系统处理的 基本原则 2、启用月份 3、折旧信息：折旧计提方式及分配周期 4、编码方式：固定资产的编码，如“类别编码 +部门编码+序号” 5、账务接口：与总账系统进行对账以及对账科目 等 （二）设置基础档案 1、资产类别设置：对企业固定资产的分类 如 经营用设备、非经营用设备等 2、部门对应的折旧入账科目设置： 如 管理部 门为“管理费用” 3、增减方式及对应科目设置： 指定该企业固 定资产的增减方式及对应的入账科目 三、录入原始固定资产卡片（P138） 企业期初的固定资产 6.3 固定资产管理子系统日常业务