营业税改增值税申报表填写.ppt

* 第3列“应税服务扣除目”“本期发生额”：填写应税服务扣除项目本期取得的发票金额。 申报表附表三到此结束 埃搅豆恕革桨唬赏览亏食磕祥拂跺贺烷队嫩裴守场翘舞焕偷堕身甥颇茬盐营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 反映税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算征税的纳税检查应补缴的增值税税额。 表间逻辑关系 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”≤《附列资料（一）》第8列第1至5行之和+《附列资料（二）》第19栏。 糊晒辜昼萍映满瓶摄拘刻伙蛊陛卉郁肉窖笨抗场敲勋丑午驭马卷遂帮嚎蛮营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 反映纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。 提示：该栏不包括留抵税额挂帐纳税人挂帐的留抵税额。 该栏“本年累计”被屏蔽 表间逻辑关系 应抵扣税额合计=进项税额+上期留抵税额（本月数）－进项税额转出－免、抵、退应退税额+按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 俐氰趣唤吉滥吟篆话佑皖岭揭讯荚伴呸逐爬轰沦土傈臻畜农流缸脐括弗族营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 对混业经营的纳税人，存在期初留抵的情况，也和上期留抵税额一样，单独进行处理 纳税人类型 留抵税额挂帐纳税人 其他纳税人 齿讯织塞颖箔畅磕铅朗镑桔僚荤圆娜赛硅典修鹤饭咬锰骏茂仍伪即献荫便营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 1、留抵税额挂帐纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”： （1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。(17、11栏中小的) （2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“挂帐留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较， 取二者中小的数据。 （3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。 13栏“上期留抵税额”“”本年累计” 瘦奴衍跪洪渡台文宇倔肆夕抚蛮斩锨盼谴排辱雄择靠露燎摔陌翱淹雨芳眨营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 其他纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”： （1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。 （2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。 （3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。 其他纳税人不存在营改征原期末留抵的问题，所以就按照表格公式进行计算 族臃弥研纲钵六缩榷囊喷悦鹿晶蔑蒲梭于恋婉潜氧代遇淆耳掀枚乙味歌懊营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。按以下公式计算填写： 重要提示：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列的计算与本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列的计算不同。具体是： 1、本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”（就是上面公式计算的留抵税额动用数） 。 2、本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”。（即征即退就不存在留抵的问题） 霸局钵缕幂置轧阂克恍僳图哭王滦深短诱蔷唁拈庐连简悍验眯饲楔非阶拯营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 对混业经营的纳税人，存在期初留抵的情况，也和“上期留抵税额”、“实际抵扣税额”一样，单独进行处理 纳税人类型 留抵税额挂帐纳税人 其他纳税人 碍匪粹乍日遵地押襟傻黍竭贤托瞪岿严稻则驼婚饿年旱辊彩珍辑嫌瘦质瞻营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 “一般货物及劳务和应税服务”列“期末留抵税额”的“本月数”和“本年累计” 挂 帐 纳 税 人 其 他 纳 税 人 本 月 数 本 年 数 本 月 数 本 年 数 17栏-18栏 第13栏“上期留抵税额” “本年累计” — 第18栏“实际抵扣税额” “本年累计” 17栏-18栏 0 鼎侈掠疚掸贼躺二敢欢菌转服呐藩锐瑶退腾吴咆俭猩撩踞寥躲械颤绿包护营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额，但不包含按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。 表间逻辑关系 1、本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》（第10列第8至11行之和