第七章 期末处理.ppt

进 销 存 SUBSIDIARY LEDGER OF INVENTORG 部类. 产地 单位 规格 品名 总第 页 分第 页 原材料 公斤 甲材料 1 优：明细账可随时动态反映财产物资增减变化情况； 财产物资的账存数可以对其实存数起监督和控制作用。 缺：明细核算工作较大 返回 进 销 存 SUBSIDIARY LEDGER OF INVENTORG 部类. 产地 单位 规格 品名 总第 页 分第 页 原材料 公斤 甲材料 1 优：明细核算工作较简单 缺：明细账不能随时反映财产物资的增减变化情况 凡未包含在期末实际结存中的减少都被视为销售或耗用，从而掩盖了贪污、盗窃、浪费等非正常损耗。 30 生产领用 8500 100 8 5 0 0 0 0 0 0 3500 100 3 5 0 0 0 0 0 0 返回 盘点表 第 页 单位：佳视达实业有限公司 总 页 √√ 850000 120000 900000 100 50 200 8500 2400 4500 公斤 公斤 件 甲材料 乙材料 A产品 14030102 140501 √ 金额 单 价 数量 单位 品名及规格 编 号 盘点人： 实物保管人： 顾也东 陈立丰 返回 帐存实存对比表 单位：佳视达实业有限公司 2007年11月30日 5000 50 850000 8500 855000 8550 100 公斤 甲材料 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 盘 亏 盘 盈 备注 差 异 实 际 盘 点 数 帐 存 数 单价 计量单位 品名及 规 格 编号 主管： 会计： 制表： 张华 王明 池凤艳 调整账簿记录原始凭证 返回 1、查明差异，分析原因 2、加强管理，完善制度 3、调整账簿记录，保证账实相符 第一步：对已查明盘盈、盘亏的财产物资，根据有关的原始凭证 编制记账凭证，登记入账，将财产物资的账存数调整为 实存数，使账实相符。 第二步：待各种财产物资的盘盈、盘亏按规定程序报批处理后， 根据盘盈、盘亏的性质、原因，以及处理意见，编制 记账凭证，将财产物资的盘盈、盘亏结转入有关账户。 （1）存货盘盈、盘亏的处理 （2） 固定资产盘盈、盘亏处理 （3）往来款项的处理 返回 待处理财产损溢 ②转销盘盈 ①盘盈 原材料 管理费用 平 【例7.4】 佳视达实业有限公司某月在财产清查中盘盈甲材料10公斤， 计1 000元，经查证该差异是由于计量仪器不准造成。 发现差异时： 借：原材料—甲材料　　　　1 000