内部审计管理办法【9页】.doc

内部审计管理办法 ???? 第一章?总?则?第一条?为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化，法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。?第二章?审计机构和人员?第二条?内部审计机构和人员方案有：?1.?设立审计部，配置若干专职人员；?2.?附属财务部，设专职审计人员；?3.?不设机构，专职人员，聘请外部兼职审计人员。?公司根据发展规划，逐步形成多层次，多功能的审计监督体系。?第三条?内审人员应具有一定的政治素质，审计专业职称，专业知识和审计经验。?第四条?内审人员必须依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。?第五条?内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。?第六条?内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门，个人不得阻挠和打击报复。?第三章?审计对象，范围和依据?第七条?内部审计的对象：?1.?公司各职能部门，员工；?2.?公司全资子公司，分公司，控股公司；?3.?公司参股企业的派驻人员；?4.?总经理认为需要检查的其他事项和人员。?第八条?内部审计范围：?1.?与财务收支有关的经济活动；?2.?财务计划的执行和决算；?3.?公司资产的使用，管理及保值增值情况；?4.?基建工程预，决算的真实合法性；?5.?国家财经法律，法规执行情况；?6.?公司领导离任的经济责任；?7.?管理活动，行政活动；?8.?其他认定事项。?第九条?内部审计依据：?1.?国家法律，法规，政策；?2.?公司规章制度；?3.?公司经营方针，计划，目标；?4.?其他有关标准。?第四章?审计种类和方式?第十条?公司内部审计包括：?1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性，真实性进行监督检查。?2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。?3.专项审计。包括：?（1)?管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。?（2)?效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性，合理?性进行审计。?（3)?任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。?（4)?审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。?第十一条?公司内部审计方式有：?1.报送（送达）审计。?被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受?审计检查。?2.就地审计。?审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作，生活条件。?第五章?内部审计和内容?第十二条?内部审计的内容包括：?1.财务计划及其预算的执行的决算；?2.固定资产投资项目的立项，资金来源，以及预处算，决算，竣工，开工审计；?3.资产管理情况；?4.经营成果，财务收支的真实性，合法性，效益性；?5.内部控制制度的健全，严密，有效性；?6.重要经济合同，契约的签订；?7.各部门，下属企业领导离任审计；?8.联营，合资，合作企业和项目投入投入资金，财产使用及其效果；?9.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所?，对公司，有关部门的?审计；?10.其他交办审计事项；?11.向总经理室，审计机关报送审计工作计划，报告，统计报表等资料。?第六章?内部审计的主要职权?第十三条?内部审计行使下列职权：?1.召开本公司，部门，下属企业有关审计工作会议；?2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；?3.要求被审单位及时提供计划，预算，决算，合同协议，会计凭证，帐簿等文件资料；?4.检查被查计单位的凭证，帐簿，报表，资产；?5.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；?6.提出改进管理，提高效益的建议；?7.对违反财经法规行为提出纠正意见；?8.对严重违反财经法规，造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；?9.对审计工作中发现的重大问题及时向总经理，董事会，监事会报告；?10.?对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；?11.?参与制定，修订有关规章制度。?第七章?内部审计工作程序?第十四条?内部审计工作程序：?1.制定公司审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施，必要时报送审计机关。?2.书面通告被审计单位，说明审计内容，种类，方式，时间。?3.实施审计。审计人员可采取审查凭证，帐表，文件，资料，检查现金，实物，向有关单位和人员调查取证等措施。?4.提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。?