现金流量表计算公式.xlsx

现金流量表计算公式

1.适用会计制度：新会计准则（2006年颁）、小企业会计制度（2004年颁）、企业会计制度（2000年颁）

2.取值规则：

现金流量表本月数根据利润表本月数、资产负债表本月（期初、期末数）、辅助表本月数计算。

现金流量表本年数根据利润表本年数、资产负债表本年（年初、期末数）、辅助表本年数计算。

3.计算公式详见下表：

项目 行次 计算公式 备注

一、经营活动产生的现金流量： 1

销售商品、提供劳务收到的现金 2 利表[主营业务收入+其他业务利润]-资表[(应收票据期末余额-应收票据期初余额)+(应收账款期末余额-应收账款期初余额)-(预收账款期末余额-预收账款期初余额)]+表外[本年销项税+在其他业务支出中列支的税金]

收到的税费返还 3 利表[补贴收入]-资表[(应收补贴款期末余额-应收补贴款期初余额)

收到的其他与经营活动有关的现金 4 利表[营业外收入]-资表[其他应收款期末数-其他应收款期初数] 如值小于零，则计算结果*-1加入到第9行

现金流入小计 5 行2+3+4

购买商品、接受劳务支付的现金 6 利表[主营业务成本]＋资表[（存货期末余额－存货期初余额）-（应付票据期末余额-应付票据期初余额）-（应付账款期末余额-应付账款期初余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）]+表外[本年进项税]

支付给职工以及为职工支付的现金 7 表外[实际支付给职工及为职工支付的现金]

支付的各项税费 8 表外[应缴纳各项税金合计]-资表[（应交税金期末数-应交税金期初数）+（应交税费期末数-应交税费期初数）+（其他应交款期末数-其他应交款期初数）]

支付的其他与经营活动有关的现金 9 利表[营业外支出＋管理费用＋营业费用+销售费用（新准则）+资产减值损失+财务费用本年累计发生数]-表外[无形资产摊销+长期待摊费用摊销+实际支付给职工及为职工支付的现金+处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)＋利息费用+计提的减值准备+计提固定资产折旧+管理费用中列支的税金-汇兑收益（减：汇兑损失））+资表[（其他流动资产期末数-其他流动资产期初数）+（一年内到期的非流动资产期末数-期初数）+（待摊费用期末-待摊费用期初）+（递延所得税资产期末-递延所得税资产期初）-（其他应付款期末-其他应付款期初）-（预提费用期末-预提费用期初）-（递延所得税负债期末-递延所得税负债期初）-（预计负债期末-预计负债期初）-（应付职工薪酬（或应付工资）期末-应付职工薪酬（或应付工资）期初）-（应付福利费期末-应付福利费期初）-（一年内到期的非流动负债期末数-期初）-（其他流动负债期末数-期初）] 如值小于零，则计算结果*-1加入到第4行

现金流出小计 10 行6+7+8+9

经营活动产生的现金流量净额 11 行5-10

二、投资活动产生的现金流量： 12

收回投资所收到的现金 13 资表[（短期投资期末-短期投资期初）+（旧准则长期投资合计期末数-长期投资合计期初数）+（新准则长期股权投资期末数-长期股权投资期初数）+（交易性金融资产期末-交易性金融资产期初数）+（可供出售金融资产期末-可供出售金融资产期初）+（持有至到期投资期末-持有至到期投资期初）+（投资性房地产期末-投资性房地产期初）+（长期应收款期末-长期应收款期初）]*-1+利表[公允价值变动收益] 如值小于零，则计算结果*-1计入19行

取得投资收益所收到的现金 14 利表[投资收益本年累计]-资表[（应收利息期末数-应收利息期初数）+（应收股利期末数-应收股利期初数）]

处置固定资产、无形资产和其他长期资

产所收回的现金净额 15

收到的其他与投资活动有关的现金 16

现金流入小计 17 行13+14+15+16

购建固定资产、无形资产和其他长期资

产所支付的现金 18 资表[（在建工程期末数－在建工程期初数）＋（固定资产净值期末数－固定资产净值期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）+（固定资产清理期末数-固定资产清理期初数）+（工程物资期末数－工程物资期初数）+（开发支出期末数－开发支出期初数）+（长期待摊费用期末数－长期待摊费用期初数）+（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）+（商誉期末数－商誉期初数）]

+表外[无形资产摊销+长期待摊费用摊销+处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)]+表外[计提折旧费用+计提减值准备（仅新准则下加计提减值准备）]

投资所支付的现金 19 与13行关联

支付的其他与投资活动有关的现金 20