第十章税收(程信和).ppt
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第十章 税收法律制度 ;第一节 房地产税收概述;一、房地产税收的概念;二、房地产税收的特征;第二节 房地产税的种类;;一、土地增值税;二、城镇土地使用税;三、耕地占用税;四、房产税;五、契税;六、营业税;七、城建税;八、印花税;;谢谢大家
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第十章税收效应.ppt
第十章 税收效应 所谓税收效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择和经济行为方面做出的反应，也就是通常所说的税收调节作用 税收效应可分为收入效应和替代效应两方面。税收的收入效应是指由于政府对纳税人征税，减少纳税人可支配收入而产生的效应；税收的替代效应是指由于征税，改变了一种经济活动的机会成本而产生的效应。 第一节 税收与消费者行为 一、税收对消费者选择的收入效应 税收对消费者的收入效应，表现为政府课税之后，会使消费者可支配收入下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。 二、税收对消费者选择的替代效应 替代效应对消费者在商品购
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第十章国际税收(67页).ppt
二、解决国际重复征税问题的主要方法 （三）税收饶让举例 居住国甲国的某公司A有一分公司B，B在乙国投资，获利100万美元。甲国所得税率40%，乙国所得税率30%，乙国给外国投资者税收优惠，将所得税率降到10%。甲国实行税收饶让时 1、B在乙国缴税 10万美元 2、被视作缴税 30万美元 3、抵免前在甲国应缴税 40万美元 4、在甲国应该补交 40万美元 二、解决国际重复征税问题的主要方法 （三）税收饶让举例 本国公司拓扑有一外国子公司。拓扑取得来源于本国税前所得300万元和外国税前所得250万
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第十章税收制-5企业所得税.ppt
第二节 企业所得税 一、企业所得税概述 1、企业所得税概念 企业所得税是以我国内资企业的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税。它是国家参与企业的利润分配，调节企业盈利水平的一个重要税种。 2、特点 （1）征税范围广。从纳税人看，在我国境内依法成立的内资企业；从征税对象看，纳税人的一切所得都要依法纳税。 （2）税负公平。从内资企业看，不分所有制，不分地区，不分行业，不分层次，统一实行固定的比例税率，使各类企业税负大体公平。从内外资企业之间税负看，内外资企业税负基本一致，有利于调动各方面的积极性。 （3）税法对税基的约束力强。为了确保税基，税法明确规定了收入总额、扣除项目
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第十章 国际税收与财务.ppt
第十章 国际税收与财务 学习目的与要求： 1、掌握国际企业财务管理的特点； 2、了解国际企业财务管理体系的设计、国际企业财务报表的要求及转换； 3、掌握国际企业的财务控制； 4、重点掌握国际企业的资金管理和税收管理。 本章内容 第一节 国际企业税收管理 第二节 国际融资战略 第三节 外汇风险的防范 第一节 国际企业税收管理 一、国际避税 国际税收涉及的纳税人和课税对象具有跨国性，因而使得国际税收分配和国际税法必然具有双重性。 1.利用内部转移价格避税 将实现利润的一部分由高税收国家子公司转移到低税收国家子公司，从而实现整个跨国公司少交税。适合一般商品供应、内部贷款、专利和专有技术等无形资
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第十章 税收改革的理论与实践.ppt
第十章 税收制度和税收管理制度改革 第一节 税收制度及其历史演变 第二节 税收改革理论简介 第三节 世界各国税制改革的时间和趋势 第四节 我国税制的历史演进和税制改革 第一节 税收制度及其历史演变 一、税收制度概述 二、税收制度发展的历史进程 一、税收制度概述 一、税收制度概述 1.单一税制 2.复合税制 二、税收制度发展的历史进程 二、税收制度发展的历史进程 二、税收制度发展的历史进程 二、税收制度发展的历史进程 人均收入水平与所得税在税制中的 地位之间的相关关系 第二节 工商税制改革 一、公平课税论 二、最适课税论 三、财政交换论 一、公平课税论 一
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第十章税收原理(47页).ppt
第十章 税收原理 第八章 税收引论 高振宇 第一节 税收要素与分类 一、税收要素 （一）纳税人 纳税人(taxpayer)又称为纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。 纳税人可以是自然人，也可以是法人。 扣缴义务人和税务代理人。 负税人(tax bearer) （二）课税对象 课税对象(objects of taxation)又称税收客体，是指税法规定的征税的目的物。 相关概念 税源(source of taxation) 税基： tax base ——税收的经济基础 tax basis ——计算税收的依据 税目(items of tax) （三）税率 1. 定额税率、比例
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第十章纳税调整与税收筹划.pptx
第十章 纳 税 调 整 与 税 收 筹 划;
学习目标：
1.了解税收筹划与纳税调整概念 。
2.熟悉税法核算原则与会计核算原则的差异。
3.掌握不同情况下的纳税调整方法。
4. 熟悉税收筹划方法、原则、技术、步骤。
5. 掌握企业经营过程中的税收筹划操作实务。
本章重点：纳税调整的方法与税收筹划实务。
本章难点：纳税调整的方法; 第一节 纳 税 调 整;纳税调整的概念;税法原则与会计核算原则的差异;税法核算的一般原则 ;会计核算的一般原则; 衡量会计信息质量的 一般原则 ;确认和计量的一般原则 ;起修正作用的一般原则
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第十章 国际税收协定 一 国际税收协定的分类、法律地位 二 国际税收协定的基本内容 三 范本 四 中国对外税收协定 一国际税收协定的分类、法律地位 1.1分类 双边税收协定和多边税收协定 北欧税收公约（丹麦、法罗群岛、芬兰、瑞典、挪威、冰岛） 单项税收协定和综合税收协定 单项税收协定：关税、海运或空运企业所得税、增值税等 一国际税收协定的分类、法律地位 1.2法律地位 一般是税收协定优先国内税法 二国际税收协定基本内容 2.1综合性税收协定的目标 A避免或消除国际重复课税 B避免和消除国际税收歧视 C防止国际避税和偷漏税 二国际税收协定基本内容 2.
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第十章 税收制度 第一节 税收制度的组成与发展 第二节 商 品 课 税 第三节 所 得 课 税 第四节 资源课税与财产课税 第五节 我国税收征管制度 Chapter 10 The tax system 10.1 The constitution of the tax system and its development 10.2 Taxes on commodities 10.3 Taxes on incomes 10.4 Taxes on the use of natur
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第十章 税收制度.ppt
房产税的推广 在未来的新一轮财税改革中，房产税是一个无法回避的方向 首先，目前已经试点的城市有上海和重庆，房产税很可能是后期全国楼市调控的新方向。限购政策虽然目前来看短期内取消的可能不大，但是限购政策毕竟是行政手段， 抑制了需求，与市场发展不是十分相符。但是从长远来看，房产税征收范围逐渐扩大。可能会影响到所有非自住房产，这标志着后限购时代的调控方向。 其次，一旦房产税试点增加，对多套房拥有者的心理影响将非常大，也有可能给部分市场带来一定的存量供给。预期后市特别是非普通住宅市场将可能继续出台税费等调控政策。 在存量住宅市场，目前持有环节基
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税收效应分析 税收中性原则 税收应该保持中性，不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响，不改变纳税人在消费、生产、储蓄和投资等方面的抉择。 税收与生产者行为 税收对市场价格的影响 从量税 Pd＝Ps＋t 从价税 Pd＝（1＋T）Ps 税收是如何影响福利的 税收对生产者选择的替代效应 税收对生产者选择的收入效应 税收对消费者选择的替代效应 税收对消费者选择的收入效应 对X1征税的替代效应和收入效应 用无差异曲线衡量的无谓损失 税收对劳动投入的替代效应 税收对劳动投入的收入效应 劳动和闲暇之间的选择 人头税和比例所得税对劳动投入的效应比较 比例所得
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第十章 税收与收入分配 尽管你费尽心机去征想征的税，但商人们最终还是把他们自己承担的税收转嫁出去。 ——约翰·洛克 引 言 第一节 税收归宿：概述 第一节 税收归宿：概述 第一节 税收归宿：概述 第一节 税收归宿：概述 第一节 税收归宿：概述 第二节 局部均衡分析 Hot Tip Hot Tip Hot Tip 供给弹性富于弹性，需求缺乏弹性 供给缺乏弹性，需求富于弹性…… 从价税 要素税 Hot Tip 无竞争的商品课税 Hot Tip Hot Tip 利 润 税 税收归宿和资本化 第三节 一般均衡模型 税收等价关系 税收等价关系 Hot Tip 哈伯格模型 不同税种的分析 不同税种的分
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二、财产课税 我国当前的财产税具有以下特征:（1）财产税收入比重偏低，限制了其应有功能的发挥。（2）财产课税制度设计不尽规范，计税依据、税额标准不够科学。（3）征税范围较小，税基偏窄。房产税对城镇个人所有的非营业性的房产、广大农村的经营性房产及位于农村的企业房产均免税。（4）内外税制不统一。目前，对内资征收的是房产税和城镇土地使用税，对外资征收的是房地产税（土地除外）和土地使用费（不由税务机关征收），两套制度在征收范围、税（费）率、计税（费）依据方面都有所不同。 《财政学》(第七版） 陈共 主编 二、财产课税 （5）税制改革相对滞后，与经济发展脱节。1994 年出台的税制改革，其侧重点
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教学目的与要求：要求掌握税收制度的含义及其组成；了解我国现行税制的产生、发展和改革的基本情况以及新一轮税制改革的思路；重点掌握商品税和所得税。
教学重点：税制的概念与组成；商品课税的特征和功能；所得课税的特征和功能
教学难点：我国税收制度的演变
教学方法：讲授法与自学
教学时数：3课时;一、税收制度的组成
1、税制是国家各种税收法令和征收管理办法的总称（税收管理）
2、税制是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题（税收理论）
（1）单一税制；
（2）复合税制。;2020/2/1;1、古老的直接税
2、商品课税
3、现代直接税 （西方）
4、发展中国家以间接
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汇报人：税收制度概述
目录01税收制度的定义02税收的分类03税收的征收管理04税收的法律体系05税收的国际比较
税收制度的定义01
税收的概念税收是政府依法强制征收的，个人和企业必须依法纳税，无权拒绝。税收的强制收是无偿的，纳税人缴纳税款后，不直接获得等价的回报或服务。税收的无偿性税收具有一定的固定性，税率和税种由法律明确规定，纳税人需按规定的标准缴税。税收的固定性税收收入主要用于国家公共支出，如教育、国防、基础设施建设等，服务于社会公共利益。税收的公共性
税收的功能收入分配经济调控01税收是政府重要的财政收入来源，通过征税和再分配，可以调节社会财富，减少贫富差距。02政府通过税收政策来影响