2016年 电大纳税基础与实务形成性考核册.doc

《纳税基础与实务形成性考核册》及参考答案 作业一 第1章—第3章 1、税收概念：P1，税收特征：P2 2、P6－P8 3、P13 4、P19 5、P37-P38 6、P57 7、P27 8、P69 9、P75 10、P73 11、1）当月销项税＝×3％-×3％＝1033.98； 2）A企业为小规模纳税人，不能折扣； 故当月应纳税1033.98元 12、税款所属时间：自2009年04月1日至2009年4月30日 填表时间：2009年4月30日 纳税人识别号：440156327800018，所属行业：制衣 纳税人名称：光华走势银杏制衣厂 法定代表人姓名：王晓穗 营业地址：广州市海珠区鹭江路76号 开户银行及帐号：建设银行鹭江路支行 6668000088456612315 企业登记注册类型：一般纳税人 电话号码：3488968 应税货物销售额的本月数为：75+20+80；本年累计为175 销项税额的本月数：175×17％ 进项税额的本月数：0.34+0.065+10.2+10.28+0.027×7％+0.3+0.4×7％+0.0544 进项税额转出：15×17％ 作业二 第4章—第5章 1、P129 2、P129 3、P140 4、P139 5、P169 6、P170-P171 7、P174 8、1）若企业为一般纳税人，应纳消费税： 从价：×20％+×25％ 从量:2000×0.5 （应向酒厂从价、从量征收） 2）若企业为小规模纳税人，应纳消费税 从价：×20％+×25％ 从量:2000×0.5 9、因烟丝收回后全部用于继续生产卷烟，故用烟丝所交税可以折扣， 卷烟应纳消费税： 从价：2025×45％万元 从量：900×150元 可以折扣消费税：（250+350-100）×30％ 10、应纳营业税＝120×1200-700-600)×5％＝12000（元） 11、应纳营业税 交通运输业：（216000+90600+260000）×3％＝436554（元） 服务业：（86000+98100）×5％＝9205（元） 仓储业：98000×5％＝49000（元） 租赁业：85500×5％＝4275（元） 作业三 第6章—第7章 1、P200-P201 2、P209-P210 3、P211 4、P214 5、P217 6、P223 7、关税＝（72000×200+130000）×90％＝1307.7（万） 8、关税＝（1530-30+20+10）×20％＝306 计税价＝＝2040 应纳增值税＝2040×17％＝346.8 应纳消费税＝2040×10％＝204（万） 滞纳金＝（204+306+346.8）×12×5‰＝51.408（万） 9、 会计利润 25 业务费 +4 国债收入 -8 赞助费支出 +2 非公益性捐赠 +4 多提折旧 +（10-6） 无形资产-成值准备 +(5-3) _________________________________ 33 故企业本年度应纳所得税为33×25％＝8.25（万） 10、1）会计利润＝6000+20-4800-60-400-250-150-260＝100 2）应纳所得税额＝100+（300-288）-[300×17.5％-（42+6+7）]+20×（8％-6％）+1-2+20+50+100＝100+12+2.5+0.4+169＝283.9 3）企业应交所得税额＝283.9×25％＝70.975 作业四 第9章—第10章 1、P263 2、P263-P264 3、P296 4、P294 5、P299 6、P281 7、P290 8、P312 9、P310 10、1）分别纳税额：（10000-2000）×20％-375＝1225 （6600-2000）×15％-125＝565 合计应纳税：（10000+6600-2000）＝2145 2）特殊津贴不纳税 劳务纳税：5000×（1-2％）×20％＝800 专著应纳税：5000×（1-2％）×20％×（1-30％）＝5600 陈某工资应补税：2145-1225-565＝355 陈某会计应纳税：355+800+5600＝6755 11、1）收入 15000 2）允许扣除项目：地价款 1500 房地产开发费用：（350-40）+（1500+3500）×5％＝560 营业税及附加：5％×15000×（1+7％+3％）＝825 房地产加计扣除：（1500+3500）×20％＝1000 允许扣除金