2016电大(绿色)纳税基础与实务形成性考核册答案.doc

（绿色）2010年《纳税基础与实务》作业参考答案 作业1 单选：AABDC DADAD 多选：1、ABD 2、ABC 3、BCD 4、ABCD 5、ABC 6、BD 7、BCD 8、AD 9、CD 10、C（这题只有一个答案） 三、判断： √：1、2 四：业务题： 1、某增值税一般纳税人，200×年10月购进货物4200000元，其中：取得增值税专用发票上注明的货物金额为4000000元，增值税为680000元，同时支付货物运费40000元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费 发票；普通发票注明金额200000元。本月销售货物不含增值税价款8000000元，向消费者个人销售货物收到现金585000元。将自产的产品用于职工福利，该产品成本10000元，计税价格12000元。上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。（上述所有货物（产品）均适用税率17%。计算该纳税人当月应交纳的增值税额。 ?解：（1）、当月购进货物允许抵扣的进项税额：680000+（40000+1000）*7%=682870（元）????（2）、当期销售货物销项税额：8000000*17%+585000/（1+17%）*17%=1445000（元）????（3）、当期移用货物销项税收政策额：12000*17%=2040（元）????（4）、当期进项税额转出：4000*17%=680（元）?（5）、当期应纳增值税额：（1445000+2040）-（682870-680）=764850（元）? 2、某外贸进口公司进口一批小汽车，到岸价格，关税税额为5000000元，小汽车适用增值税税率不17%，消费税税额为2045500元。请计算该公司进口应纳增值税。?????????????????? 解：该公司进口应纳增值税：? 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税?5000000+2045500）*17%=2897735元? 3、甲企业为增值税一般纳税人，2月购进货物销售给乙公司1000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的9折优惠销售，折扣额和销售额在同一张发票上注明；并且提供2/10，1/20、n/30的现金折扣。乙公司于10天内付款。甲企业此项业务的计税销售额是多少？? 解：计税销售额：20*1000*0.9=18000(元)? 4、某增值税一般纳税人，8月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明价款500000元，税金85000万元，款已付，增值税专用发票已经认证；开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款；把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格；基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元；本月丢失丙材料8吨，不含税单价2000元，作待处理损失处理。购销货物增值税税率为17%。请分别编制每笔经济业务相关的会计分录。? 解：（1）、购进材料????????????????????????????????（2）、销售货物? ?????借：材料采购??????????????????????500000??? ?借：银行存款???????????????????????468000???????? ?应交税费—应交增值税（进项税额）85000????? ?贷：主营业务收入?????????????????400000??????? 贷：银行存款??????????????????????585000??????? ?应交税费—应交增值税（销项税额）68000? （3）、视同销售? ①借：应付股利???????????154440???????????????????②借：利润分配—应付现金股利或利润??154440? 贷：主营业务收入??????132000???????????????????????贷：应付股利?????????????????????154440?? ??应交税费—应交增值税（销项税额）22440? （4）、进项税额转出? ①借：管理费用????58500??????????????????????②借：待处理财产损溢????????18720?????? ?贷：原材料???50000??????????????????????????贷：库存商品???????????16000? ??应交税费—应交增值税（进项税额转出）8500?????????应交税费—应交增值税（进项税额转出）2720? 作业2 单选：ACCBC BBDDC BC 多选：1、ABD 2、