2016年 电大纳税基础与实务形成性考核答案.doc

纳税的基本理论 判断题 1、√ 2、√ 3、√ 4、√ 5、× 6、× 7、√ 8、× 9、√ 10、× 单项选择题 1、B 2、A 3、B 4、A 5、B 6、B 7、D 8、C 9、C 10、A 多项选择题 1、ABCD 2、ABC 3、ABC 4、CD 5、ABC 6、ABCD 7、AB 8、AD 9、ABD 10、AB 第二章 纳税基本流程 判断题 1、× 2、× 单项选择题 1、B 2、C 3、D 4、C 多项选择题 1、BC 2、CD 3、CD 4、ABCD 5、ABD 第三章 增值税 判断题 1、× 2、√ 3、× 4、× 5、√ 6、√ 7、√ 8、× 9、× 单项选择题 1、D 2、A 3、D 4、A 5、C 6、D 7、D 8、A 9、B 10、C 多项选择题 1、ACD 2、ACD 3、AC 4、ABCD 5、ABD 6、AB 7、BC 8、ACD 9、AD 计算题 1、 销项税额＝[ ＋ 300 ＋ ＋ 100×（1＋10%）]×17%＝105.4万元 进项税额＝ [17＋（10＋2）×7%]×（1＋40%）＝15.24万元 应纳税额＝105.4－15.24＝80.16万元 2、应纳增值税＝15450÷（1＋3%）×3%＝450元 3、关税的组成计税价格＝40＋20＝60万元 进口环节应纳的进口关税＝60×15%＝9万元 进口环节应纳增值税的组成计税价格＝60＋9＝69万元 进口环节应缴纳增值税的税额＝69×17%＝11.73万元 国内销售环节的销项税额＝80×17%＝13.6万元 国内销售环节应缴纳增值税额＝13.6－11.73＝1.87万元 五、业务处理题 1、借：原材料 20000 应交税费——应交增值税（进项税额）34000 贷：银行存款 234000 2、借：在途物资 200000 应交税费——应交增值税（进项税额）34000 贷：银行存款 234000 第 四 章 判断题 1、× 2、× 3、× 4、√ 5、× 6、√ 7、× 8、√ 9、√ 10、× 11、√ 单项选择题 1、C 2、C 3、A 4、B 5、D 6、B 7、D 8、B 9、D 多项选择题 1、AB 2、ACD 3、BC 4、ABC 5、ACD 6、DE 计算题 1、58500÷（1＋17%）×30%＝15000元 2、（20＋50－10）×3%＝1.8万元 3、50＋6÷（1－30%）×30%＝24万元 4、（70＋70×20%）÷（1－30%）×30%＝36万元 5、500×220＝110000元 6、100×2000×0.5＋3000000×20%＝700000元 7、单价＝100000＋80000）÷（300×250）×（1＋20%）＋0.003×200 ÷（1－36%）＝42.19元／条＜70乙类卷烟 消费税＝300×250×0.003×200＋250×300×42.19×36%＝804420元 会计业务题 1、①计算应缴纳的消费税时：应纳税额＝360000×30%＝108000元 借：营业税金及附加 108000 贷：应交税费——应交消费税 108000 ②实际缴纳消费税时： 借：应交税费——应交消费税 108000 贷：银行存款 108000 2、应纳增值税税额＝15000×17%×20＝510000元