2016年 电大纳税基础与实务四次形成性作业.doc

教育部人才培养模式 改革和开放教育试点 纳税基础与实务形成性考核册 学 校 名 称： 学 生 姓 名： 学 生 学 号： 班 级： 纳税基础与实务形成性作业（第一次） 一、名词解释 （一）税法 （二）课税对象 （三）资源税纳税人 （四）起征点与免征额 （五）纳税期限 （六）纳税环节 （七）退税 （八）税率差异 （九）延期纳税 （十）增值税 二、简答 （1）税收筹划与避税的区别？ （二）税收筹划的原则？ （三）增值税征税范围的一般规定有哪些?增值税的纳税人是如何分类? 纳税基础与实务形成性作业（第二次） 一、计算及案例分析 （一）某商场商品销售利润率为40％，销售100元商品，其成本为60元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销拟在下列两种方案中选择：?方案一，商品8折销售；?方案二，购物满100元者赠送价值20元的商品（成本12元，均为含税价）。 要求：（1）试比较分析以上两种方案中，每销售一件价值100元的商品所涉及的税种、承担的税负及净利情况（暂不考虑城建税和教育费附加）；（2）比较两种方案的优劣，你会选择哪种促销方式，为什么？ （二）某日用化妆品厂，将生产的化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品销售。每套消费品由下列产品组成：化妆品包括一瓶香水（100元）、一瓶指甲油（20元）、一支口红（30元）；护肤护发品包括一瓶浴液（20元）、一瓶摩丝（15元）；化妆工具及小工艺品（10元）、塑料包装盒（5元）。上述价格均不含税，共销售1万套。化妆品消费税税率为30%，护肤护发品不征消费税。化妆品厂这种将产品成套销售的方法从税收角度考虑合适吗？你有何税收筹划的建议，根据你的方案可以减少多少税收负担？ 二、简答 营业税的税目如何设置？营业税的税率如何规定？ 纳税基础与实务形成性作业（第三次） 一、多选 （一）下列关于税收筹划的基本技术，正确的有（ ） A．免税技术 B．减税技术 C．分劈技术 D．避税技术 （二）增值税出口退税的主要方式，正确的有（ ） A．免税 B．免、抵、退 C．先征后退 D．退税 （三）税收筹划的主要功能有（ ） A．节税功能 B．调控功能 C．资源配置功能 D．反馈完善功能 E．权益保障功能 （四）下列关于消费税的征税范围，正确的有（ ） A ．生产应税消费品 B．委托加工应税消费品 C．出口应税消费品 D．零售应税消费品 （五）小规模纳税人的认定标准，正确的有： 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的 对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业视同 （六）针对增值税纳税人和营业税纳税人的筹划，在销售价格相同时，税负的高低主要取决于增值率的大小。一般来说，下列说法正确的有： A．增值率越高，增值额越大，增值税纳税人的税负越大 B．增值率越高，增值额越大，增值税纳税人的税负越小 C．增值率越低，增值额越小，营业税纳税人的税负越大 D．增值率越低，增值额越小，营业税纳税人的税负越小 （七）下列关于营业税税目的服务业，正确的有（ ） A．旅游业 B．仓储业 C．代理业 D．网吧 E．广告业 （八）国家需要重点扶持的高科技企业适用15%企业所得税的税率优惠，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业（ ） A．产品属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围 B．研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例 C．科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例 D．资产总额不超过3000万元 E．符合高新技术企业认定管理办法规定的