2017年电大纳税基础与实务四次形成性作业 .pdf

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教育部人才培养模式

改革和开放教育试点

纳税基础与实务形成性考核册

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纳税基础与实务形成性作业（第一次）

一、名词解释

（一）税法

（二）课税对象

（三）资源税纳税人

（四）起征点与免征额

（五）纳税期限

（六）纳税环节

（七）退税

（八）税率差异

（九）延期纳税

（十）增值税

二、简答

（1）税收筹划与避税的区别？

（二）税收筹划的原则？

（三）增值税征税范围的一般规定有哪些?增值税的纳税人是如何分类?

纳税基础与实务形成性作业（第二次）

一、计算及案例分析

（一）某商场商品销售利润率为40％，销售100元商品，其成本为60元，商场是增值

税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销拟在下列两种方案中选择：方案一，

商品8折销售；方案二，购物满100元者赠送价值20元的商品（成本12元，均为含税价）。

要求：（1）试比较分析以上两种方案中，每销售一件价值100元的商品所涉及的税种、承担

的税负及净利情况（暂不考虑城建税和教育费附加）；（2）比较两种方案的优劣，你会选择

哪种促销方式，为什么？

（二）某日用化妆品厂，将生产的化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品销

售。每套消费品由下列产品组成：化妆品包括一瓶香水（100元）、一瓶指甲油（20元）、一

支口红（30元）；护肤护发品包括一瓶浴液（20元）、一瓶摩丝（15元）；化妆工具及小工

艺品（10元）、塑料包装盒（5元）。上述价格均不含税，共销售1万套。化妆品消费税税率

为30%，护肤护发品不征消费税。化妆品厂这种将产品成套销售的方法从税收角度考虑合

适吗？你有何税收筹划的建议，根据你的方案可以减少多少税收负担？

二、简答

营业税的税目如何设置？营业税的税率如何规定？

纳税基础与实务形成性作业（第三次）

一、多选

（一）下列关于税收筹划的基本技术，正确的有（）

A．免税技术B．减税技术

C．分劈技术D．避税技术

（二）增值税出口退税的主要方式，正确的有（）

A．免税B．免、抵、退

C．先征后退D．退税

（三）税收筹划的主要功能有（）

A．节税功能B．调控功能

C．资源配置功能D．反馈完善功能

E．权益保障功能

（四）下列关于消费税的征税范围，正确的有（）

A．生产应税消费品B．委托加工应税消费品

C．出口应税消费品D．零售应税消费品

（五）小规模纳税人的认定标准，正确的有：

A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并

兼营货物批发