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用友全面预算管理解决方案用友软件股份有限公司张竞2011年3月17日用友全面预算管理解决方案集团企业预算管理信息化需求分析用友全面预算管理应用解决方案用友全面预算管理典型案例用友全面预算管理解决方案集团企业预算管理信息化需求分析用友全面预算管理应用解决方案用友全面预算管理典型案例全面预算管理概述全面预算管理：是在合理分配人力、物力和财力的基础上，明确企业各部门、各层次以及个人所要达到的具体预期目标，对企业分配、生产、销售过程中的资源耗费和价值创造以及筹、投资等活动加以统筹规划，进而全面落实企业各项经营目标的一种管理方法。随着市场经济的不断发展，越来越多的企业成为跨区域、跨行业，集制造、流通、科研、贸易和资本运作为一体的集团公司。企业运营面临的风险及复杂程度日益增加，管理上也更具有复杂性。全面预算作为一种管理手段，可以有效地避免企业的短期行为、规避资源的不合理配置及资源浪费、更好地协调价值链、供应链、作业链之间的关系，还可以通过预算执行过程和结果的分析，对战略的实施起到保障和支持作用。所以，推行全面预算管理对提高企业管理水平、增强竞争力有着十分重要的意义。企业预算管理是对战略性活动和经营性活动进行计划、控制和分析战略计划竞争对手、产品、经营环境分析战略制定、目标分解、规划、修订经营计划营销、利润、资本支出、产品研发、人力资源经营目标确定，预测与计划经营预算分配目标、制定预算，收入、成本、费用预算全面预算管理和控制体系包含的内容预算管理基础要素预算编制预算执行与控制理念和文化配套制度预算组织体系预算执行与反馈预算执行与反馈业务预算资本预算财务预算预算决策机构预算管理机构预算编制机构预算执行机构预算反馈机构日常责任控制责任报告体系中期预测调整中期考评年终考评实施全面预算管理中遇到的常见问题2预算指标与企业战略脱节；把预算工作当成财务部门的事；编制周期长,准确性低；不能实时获取数据；准确性、可比性差；责权利不一致；13将预算当作费用控制的工具；预算控制力度不够；不能灵活调整；全面预算管理是用友集团管控的重要组成部分决策支持风险内控管理报表管理企业预算体系预算编制预算执行监控预算分析预算调整绩效评估与预算考核业务报表预算管理财务报表总 账税务报表动态会计平台管理报表动态会计平台资金管理集团财务现金管理资金计划资金监控贷款管理查询分析存货核算应收管理资金调度票据管理资金预测固定资产合并报表应付管理资金结算存款管理上市报表销售管理采购管理库存管理发运管理行业产品……业务系统商业智能用户管理基础数据流程管理预警平台消息平台EAI平台二次开发第三方接口UAP平台全面预算管理是构成集团财务管控的重要环节全面预算管理业务预算财务预算资本预算1、通过预算系统加强事前合理预测利润预算（基于权责发生制）资金预算（基于收付实现制）决 策 支 持 及 绩 效 管 理 2、通过预算管理加强事中执行监控业务管理资产信息管理项目管理成本管理合同管理3、全面预算管理加强财务业务的有效衔接资金管理预算管理固定资产管理应收管理应付管理财务管理4、通过预算系统加强事后有效分析单据凭证明细账总账报表分析报告运营管控型企业集团的预算管理重点集权预算模式成员企业特征预算管理目标预算需求产品方案下属各子公司间业务关联度强协同效益好单一产业经营战略目标导向全程规划、控制集团内部资源配置一切经营活动资源全部纳入预算总部对下属预算控制下发统一样表按总部需求编控自上而下下发统一样表预算汇总预算上报批复预算控制、预警资金计划控制预算样表的下发，编制过程中的汇总、平衡，统一的控制及预算考核重点解决问题财务管控型企业集团的预算管理重点集权预算模式成员企业特征预算管理目标预算需求产品方案下属各子公司间业务关联度较低母子公司间关系松散总部为投资型主体基于业绩上的财务控制或几乎没有子公司编制自身的预算预算起点：资本报酬率审定资本预算对预算产品应用要求程度不高或子公司应用预算产品信息不对称，子公司是否实现预算目标、是否存在人为的利润操控重点解决问题战略控制型企业集团的预算管理重点融合预算模式成员企业特征预算管理目标预算需求产品方案下属各子公司间业务关联度较低协同效益差跨行业经营集团集团公司统一进行战略管理上述两种模式的优势整合关注战略目标导向和过程控制也关注预算结果子公司按总部预算大纲编制自上而下的编制上级审批才能生效预算的分析考核自上而下自下而上统一预算体系预算汇总预算分析考核预算体系建立、预算的编制汇总和审批、预算绩效评估重点解决问题用友全面预算管理解决方案集团企业预算管理信息化需求分析用友全面预算管理应用解决方案用友全面预算管理典型案例用友全面预算管理：企业预算管理体系的建立绩效评估与预算考核预算编制企业预算体系帮助企业实现战略目标企业资源分配确立预算体系和架构统一预算管理规则组织协同企