U8AllinOne全面预算管理解决方案.pptx

更敏捷 更智慧 更幸福 全面预算管理解决方案用友软件股份有限公司2010年03月认识全面预算“凡事预则立，不预则废” 认识全面预算历史进程：产生期：1860-1930年，协调、控制职能工业化快速发展，分权化、生产过剩等问题，促使标准成本法和预算管理在美国诞生发展期：1930-70前后，各种管理新思想应用于预算20世纪40年代—自上而下和自下而上的参与型预算产生20世纪70年代末—零基预算诞生成熟期：1980年前后，预算成为企业管理不可或缺的管理手段信息化使全面预算管理趋于成熟在我国：计划经济时期和改革开放以后计划经济时期：全部纳入财政预算和定额管理改革开放以后：预算管理得以发展认识预算管理什么是预算？会计词典的解释：1、是将来经营的准绳，并用以控制将来运营而进行的一种财务计划2、任何未来成本费用的估计3、任何人力、物力及其他资源运用的有系统的计划。。。。。。“全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一” ——著名管理学家戴维·奥利(David Otley)预算是一种系统的方法，用来分配企业的各种资源，并把这些资源落实到各个责任主体，各责任主体协调运作，实现企业的战略目标的一种战略实现的工具。认识全面预算预算特点： 预算本质： 资源的有限性和稀缺性是预算产生的根本原因！预算管理的作用 规划未来经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，使企业目标得以具体化 明确责任分工；上传下达预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准；从人制转变为管理机制计划编制时协调企业资源，达到最优配置；并通过预算的分析调整达到利润最大化以预算为依据进行考核、奖励、激励员工沟通协调强化控制资源配置绩效评估全面预算管理是达成企业战略目标的工具公司战略转换为经营计划预算目标预算编制预算组织业绩薪酬预算考评预算监控建立预算管理体系实施全面预算管理预算管理体系构建预算目标预算考核与监督预算组织/制度预算体系预算调整预算范围/内容预算执行与控制预算编制预算管理体系构建核心领导地位预算考核机构预算日常管理机构预算日常执行机构预算管理体系构建-预算编制阶段预算范围1、公司所属各职能部门2、公司所属各生产部门3、公司所属各异地分支机构预算内容1、企业战略规划的制定与调整2、企业年度经营计划的制订与修订3、企业年度预算的编制、审核、汇总和合并、批准和下达、调整与考核实施全面预算管理-预算编制阶段预算编制起点创业期间－ 以资本预算为基础成长期间－ 以销售预算为基础成熟期间－ 以成本控制为基础衰退期间－ 以现金流量为基础实施全面预算管理-预算管理模式选择以销售为核心的预算管理模式：销售预算1、快速成本2、市场增长期3、季节性企业生产预算预计产量=预计销量+预计期末库存-预计起初库存供应预算成本费用预算利润=收入-成本-费用利润预算现金流量预算现金流量净额=流入-流出实施全面预算管理-预算管理模式选择以利润为核心的预算管理模式：母公司利润目标子公司A利润目标子公司B利润目标子公司C利润目标1、预算利润=对子公司投资额*投资者要求的必要报酬率销售预算供应预算2、预算利润=子公司上年利润（1+利润调整系数）成本费用预算利润预算现金流量预算实施全面预算管理-预算管理模式选择以成本为核心的预算管理模式：目标成本=预期收益-预期利润目标成本目标单位成本=预期售价-预期单位利润目标单位成本成本目标分解按产品形成过程按产品结构按成本项目实施全面预算管理-预算管理模式选择以现金流量为核心的预算管理模式：现金流入部门既流入又流出现金流出部门现金流入预算现金流出预算现金流量预算经营现金流入=当期销售收入-当期收到前期赊销款+当期预收款-当期销售收入-以前各期已预收款的收入经营现金流出=当期计划采购金额-当期支付前期采购款+当期预付采购款-当期赊购金额-以前各期已预付货款的采购金额实施全面预算管理-预算管理模式选择预算编制方法 固定预算：静态预算，按固定业务量编制的预算 弹性预算：伸缩性的预算，间接费用依据本量利关系变化，弹性预算主要被用于成本预算和利润预算。增量预算：某项预算指标=基期实际指标*（1 +/- ？%），易 使不合理因素长期存在。零基预算：预算以0为基础。克服了增量预算的弊端。定期预算：以不变的会计期间为预算周期。滚动预算：又称永续预算，预算内容滚动状态，一般为12个月 实施全面预算管理-预算目标初步确定阶段预算目标全面预算管理是实现公司愿景、使命和战略的重要工具与方法，是加强过程控制、防范管理风险、提升公司经营管理水平、达到经营目标的主要手段之一。为了切实运用好预算管理工具，发挥全面预算管理的职能，特制定本预算。目标汇总达到公司长期目标目标分解落实到基层单位实施全面预算管理-预算目标初步确定阶段通过模拟未来状况运营状况，