第九章个人所得税及纳税实务.ppt

第九章 ?个人所得税法及纳税实务;第九章 ?个人所得税法及纳税实务;第一节 ? ?纳税义务人; 【例题】下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（　）　　A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人　　B.在中国境内无住所且不居住的个人　　C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人　　D.在中国境内有住所的个人　　【答案】AD　　【例题】某外国人2003年2月12日来华工作，2004年2月15日回国， 2004年3月2日返回中国，2004年11月15日至2004年11月30日期间，因工作需要去了日本，2004年12月1日返回中国，后于2005年11月20日离华回国，则该纳税人（　）。　　A.2003年度为我国居民纳税人，2004年度为我国非居民纳税人　　B.2004年度为我国居民纳税人，2005年度为我国非居民纳税人　　C.2004年度和2005年度均为我国非居民纳税人　　D.2003年度和2004年度均为我国居民纳税人　　【答案】B;第二节 所得来源的确定;第三节　应税所得项目;二、个体工商户的生产、经营所得;四、劳务报酬所得：;五、稿酬所得;　 六、特许权使用费所得　　七、利息、股息、红利所得　　1.国债和国家发行的金融债券利息除外；　　2.个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。　　3.除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者；　　4.纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）　　八、财产租赁所得：关注个人出售自有住房政策　　九、财产转让所得　　（一）目前股票转让所得暂不征收个人所得税　　（二）量化资产股份转让　　（三）个人出售自有住房　　企事业单位将自建住房以低于购置或建造成本价格销售给职工的个人所得税的征税规定。　　对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。;　 十、偶然所得：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质所得　　十一、其他所得　　【例题】下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（　）　　A.企业集资利息　　B.从股份公司取得股息　　C.企业债券利息　　D.国家发行的金融债券利息　　【答案】ABC　　【例题】下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有（　）　　A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项　　B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得　　C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额　　D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款　　【答案】ABD;第四节　税率 ;;第五节　应纳税所得额的规定 ; 【例题】下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（　）　　A.稿酬所得　　B.偶然所得　　　C.股息所得　　D.特许权使用费所得　　【答案】BC　　【例题】下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除定额费用的有（　）。　　A.对企事业单位的承包、承租经营所得　　B.财产转让所得　　C.工资薪金所得　　D.个体工商户的生产经营所得　　【答案】AC;二、附加减除费用的范围和标准（只是针对应税项目中的工资、薪金所得）。　　1.适用附加减除费用的纳税人可归纳为以下三类：　　（1）外籍人员；　　（2）境外任职中国公民；　　（3）华侨、港澳台同胞。　　2.附加减除费用标准:每月减除4800元;三、每次收入的确定：;（二）稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为：　　1.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税；　　2.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次；　　3.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；　　4.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次；　　5.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。;【例题】下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有（　）。　　A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬　　B.同一作品再版取得的稿酬　　C.同一作品出版社分三次支付的稿酬　　D.同一作品出版后加印而追加的稿酬　　【答案】ACD　　【例题】王某的一篇论文被编入某论文集出