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2017年初级经济法题库—增值税消费税法律制度.docx

发布:2017-11-10约8.31万字共80页下载文档
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增值税,消费税法律制度 一、单项选择题 1、某公司为增值税一般纳税人,2013年12月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为30%,增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为(  )。【 】 A、17 B、21.42 C、26.18 D、30.6 正确答案:D 解析:进口货物如果缴纳消费税,则计算增值税应纳税额时,组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳关税税额=100×26% =26(万元);进口环节应纳消费税税额= (100+26)÷(1-30% ) ×30%=54(万元);组成计税价格=(100+26+54) =180(万元);进口环节应纳增值税税额=180×17% =30.6(万元)。 2、根据营改增的规定,下列项目中,免征增值税的是(  )。【 】 A、国际运输服务 B、残疾人组织提供应税服务 C、境内单位向境外单位提供电信业服务 D、个人转让图书 正确答案:C 解析:国际运输服务适用零税率,选项A错误;残疾人个人提供应税服务免税,选项B错误;个人转让著作权免征增值税,选项D错误。 3、东方娱乐城11月份取得门票收入6万元,包场费收入10万元,点歌费收入4万元,烟酒小吃费收入20万元;当月购进音响设备10套,支付20 万元的价款。娱乐业税率为20%。则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为( )万元。【 】 A、2 B、4 C、6.8 D、8 正确答案:D 解析:娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用,不得扣减其他支出。应缴纳的营业税=(6+10+4+20)×20%=8(万元)。 4、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年12月销售乙类卷烟1500标准条,取得含增值税销售额87750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%,定额税率为0.003元/支,1标准条有200支;增值税税率为17%。则该企业当月应纳消费税税额为(  )元。【 】 A、27000 B、27900 C、31590 D、32490 正确答案:B 解析:卷烟实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税。 (1)不含增值税销售额=87750÷ (1+17%)=75000(元); (2)从价定率应纳税额=75000×36% =27000(元); (3)从量定额应纳税额= 1500 ×200 ×O.003 =900(元); (4)应纳消费税税额合计=27000+900=27900(元)。 5、根据营业税法律制度的规定,下列各项中,按服务业税目征税的是(  )。【 】 A、时装表演 B、房屋修缮 C、交通部门有偿转让高速公路收费权 D、邮政储蓄业务 正确答案:C 解析:选项A属于“文化体育业”税目;选项B属于“建筑业”税目;选项D属于“金融保险业”税目。 6、某商贸公司,2012年1月从国外进口一批粮食白酒(合计6000公斤),已知该批白酒关税完税价格为1200000元,按规定应缴纳关税180000元,粮食白酒的消费税税率为20%,定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额(  )元。【 】 A、312500 B、322500 C、332500 D、352500 正确答案:D 解析:(1)组成从价计税价格=(1200000+180000+6000×0.5×2)÷(1-20%)=1732500(元) (2)应缴纳消费税税额=1732500×20%+6000×0.5×2=352500(元)。 7、下列各项说法中,不正确的是(  )。【 】 A、某汽车代理商销售汽车同时提供按揭服务,取得收入,应分别计算增值税和营业税 B、纳税人单独提供林木管护劳务,征收营业税 C、水利工程单位向用户收取的水利工程水费,应缴纳营业税 D、纳税人提供矿山爆破、穿孔、表面附着物剥离和清理劳务,以及矿井、巷道构筑劳务,应当缴纳营业税 正确答案:A ??析:选项A属于混合销售应征收增值税。 8、某鞭炮厂期初库存鞭炮10000元,本期外购鞭炮取得增值税专用发票上注明价款50000元,本期月末库存鞭炮20000元,该鞭炮厂领用该鞭炮继续生产其他种类的鞭炮,生产出的鞭炮对外销售,取得不含税销售额100000元,鞭炮消费税税率为15%。则当期准予扣除的消费税是(  )元。【 】 A、0 B、6000 C、7500 D、9000 正确答案:B 解析:外购已税消费品用于生产应税消费品,符合扣除条件的,可凭取得的专用发票,扣除已纳消费税。准予扣除的消费税=(10000+50000-20000)×15%=6000(元)。 9、下列项目中,免征营业税的是(  )。【 】 A、建筑物修缮工程 B、公园的门票收入 C、农场提供病虫害防治服务 D、
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