文档详情

经济法基础增值税、消费税法律制度讲解(1).docx

发布：2023-12-03约4.86万字共105页下载文档

文本预览下载声明

第四章增值税、消费税法律制度

【考情分析】

《经济法基础》“八大金刚”本章为王，“后营业税”时代，增值税以雷霆之势横扫六合，2018年开始有计划地整合吞并来的地盘：包括新增税收法律制度概述、减并增值税税率、调整增值税计

算抵扣扣除率、增加超豪华小汽车零售环节加征消费税等规定。

此外，由于自2012年始，“增”“营”二税，相互征伐不断，导致近年来的大量考题已无法直接使用，我们将结合最新政策对题目略加修改，尽量保证其原汁原味。本章内容巨多，但并非“难

于上青天”，初涉税法更需要大家在理解的基础上对考点进行把握，切勿死记硬背！

【章节框架】

第一节税收法律制度概述（201

显示全部

相似文档

经济法基础增值税、消费税法律制度讲解.docx 第四章增值税、消费税法律制度 【考情分析】本章是历年考试中平均分值最高的一章，一般在20分以上。后营改增时代，调整的内容较多，请按最新规定进行掌握。 2018年考生须重点关注增值税、消费税的基本计算，并注意增值税、消费税与关税的结合考核。本章内容巨多，但并非“难于上青天”，初涉税法更需要大家在理解的基础上对考点进行把握，切勿死记硬背！【章节框架】【内容精讲】第一节增值税 知识点：纳税人(★) 【大纲要求】了解标准标准生产型≤50万非生产型≤80万提供应税服务≤500万超过小规模纳税人认定标准【注意1】小规模纳税人会计核算健全，可以申请登记为
2023-12-05 约1.38万字 30页立即下载
2014年中级经济法增值税和消费税法律制度.doc 第六章 增值税和消费税法律制度 考试大纲基本要求（一）掌握增值税法律制度的主要内容（二）掌握消费税法律制度的主要内容（三）熟悉增值税的计税方法、增值税的出口退（免）税制度（四）了解增值税、消费税的类型一、本章题型题量分析 1.从题型看分值情况： 2010年 2011年题量分数题量分数单选题 4 4 5 5 多选题 1 2 3 6 判断题 1 1 1 1 简答题 1 5 — — 合计 7 12 9 12 2.从税种看分值情况： 增值税 消费税 2010年 2011年 2010年 2011年题量分数题量分数题量分数题量分数单选
2017-09-02 约3.26千字 4页立即下载
初级会计经济法讲解第四章增值税、消费税法律制度.pptx 第四章　增值税、消费税法律制度 　　【考情分析】:年均分值20分左右，各种题型均可出现。　　　　【教材结构】　　第一节　增值税法律制度 　　第二节　营业税改征增值税 　　第三节　消费税法律制度　　　　【内容精讲】　　【知识点】增值税概述　　【考情分析】了解，很少考核！　　【重要考点】　　1.概念：增值税是对销售货物或者提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税。　　2.1954年法国率先实行，截至2011年3月，全世界有171个国家实行了增值税。　　3.目前是我国收入规模最大的税种。 ;一、纳税人与扣缴义务人（★）　　【大纲要求】了解　　（一）纳税人【注
2018-09-24 约2.97万字 126页立即下载
经济法基础增值税、消费税、营业税法律制度.doc 增值税、消费税、营业税法律制度 ? 　　　　第一节　增值税 　　　　一、增值税的纳税人　　（一）纳税人 增值税的纳税人在中华人民共和国境内（以下简称中国境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。对“境内”的理解（1）销售货物的起运地或者所在地在境内；（2）提供的应税劳务发生在境内。特定的纳税人单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，承租人或者承包人为纳税人。　　（二）纳税人的分类　　提示：一般纳税人认定双标准：（1）质量标准：会计核算健全；（2）数量标准：年销售额达标。一般纳税人（必须认定）（1）会计核算健全、年应税销售额在50万元以
2017-09-14 约3.77万字 31页立即下载
经济法基础2015第4章增值税消费税营业税法律制度课后作业.doc 第四章 增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业）一、单项选择题 1.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 A.企业员工为本企业提供的加工劳务 B.企业将自产的货物无偿赠送给关联企业 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.纳税人提供的货物运输代理服务 2.根据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的是（）。 A.装修公司提供的装修劳务 B.房屋中介公司提供中介服务 C.金融企业销售有价证券 D.银行销售金银 3.根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是（）。 A.销售电力 B.销售不动产 C.进口小汽车 D
2017-04-14 约3.38万字 35页立即下载
【2017年全国会计专业技术资格】经济法基础 第四章增值税、消费税法律制度.ppt * 【例题1·单选题】根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣的是（）。（2010年） A.以外购已税酒精为原料生产白酒 B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟 C.以外购已税汽油为原料生产润滑油 D.以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车【解析】（1）选项A：酒类没有消费税的扣税规定；（2）选项C：以外购的已税“润滑油”为原料生产的“润滑油”，才准予抵扣；（3）选项D：外购汽车轮胎没有抵扣消费税的规定。 B 练习题第4章 * 【例题2·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以抵扣委托加工环节已缴纳的消费税的有（
2018-05-18 约3.45万字 278页立即下载
2018年全国初级会计师考试《经济法基础-第四章 增值税、消费税法律制度》.ppt 1．销售额的确定注意： ①“逾期”是指按合同约定实际逾期或以1年为期限，对收取1年以上的押金，一律并入销售额征税。 ②包装物押金是含税收入，需将押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款。 ③包装物押金不同于包装物租金，包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税 款。 ④对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，均应当并入当期销售额征收增值税。 (8)销售退回或折让。 (9)外币销售额的折算。折合率：销售额发生的当天或者当月1日的人民币外汇中间价纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后在1年内不得变更。 1．销售额的确定
2018-05-16 约1.07万字 99页立即下载
经济法基础2015第四章增值税消费税营业税法律制度课后作业.doc PAGE PAGE 29 第四章 增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业）一、单项选择题 1.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 A.企业员工为本企业提供的加工劳务 B.企业将自产的货物无偿赠送给关联企业 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.纳税人提供的货物运输代理服务 2.根据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的是（）。 A.装修公司提供的装修劳务 B.房屋中介公司提供中介服务 C.金融企业销售有价证券 D.银行销售金银 3.根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是（）。 A.
2017-04-16 约3.39万字 29页立即下载
2019年全国初级会计师考试《经济法基础-第四章--增值税、消费税法律制度》.pptx 《初级会计实务》;第四章增值税、消费税法律制度; 第一节税收法律制度概述第二节增值税法律制度 第三节消费税法律制度;【基本要求】（一）掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的计算（二）掌握消费税征税范围、消费税应纳税额的计算（三）熟悉增值税纳税人、增值税税收优惠、增值税征收管理、增值税专用发票使用规定（四）熟悉消费税纳税人、消费税税目、消费税征收管理（五）了解税收与税收法律关系、税法要素（六）了解我国的税收管理体制与现行税种（七）了解增值税税率和征收率、增值税专用发票使用规定（八）了解消费税税率;一、税收与税收法律关系;税收的特征（1）．强制性强制性是指国家以社会管理者的身份
2025-04-01 约1.66万字 275页立即下载
初级会计经济法讲义第四章 增值税、消费税法律制度.pptx 第四章　增值税、消费税法律制度 　　【考情分析】:年均分值20分左右，各种题型均可出现。　　　　【教材结构】　　第一节　增值税法律制度 　　第二节　营业税改征增值税 　　第三节　消费税法律制度　　　　【内容精讲】　　【知识点】增值税概述　　【考情分析】了解，很少考核！　　【重要考点】　　1.概念：增值税是对销售货物或者提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税。　　2.1954年法国率先实行，截至2011年3月，全世界有171个国家实行了增值税。　　3.目前是我国收入规模最大的税种。 ;一、纳税人与扣缴义务人（★）　　【大纲要求】了解　　（一）纳税人【注
2017-12-23 约2.97万字 126页立即下载
2017年初级经济法题库—增值税消费税法律制度.docx 增值税，消费税法律制度 一、单项选择题 1、某公司为增值税一般纳税人，2013年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（　　）。【　】 A、17 B、21.42 C、26.18 D、30.6 正确答案：D 解析：进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳关税税额=100×26% =26（万元）；进口环节应纳消费税税额= (100+26)÷(1－30% ) ×30％=54（万元）；组成计税价格＝(100+26+5
2017-11-10 约8.31万字 80页立即下载
经济法4班第十八节增值税消费税法律制度附有答案.docx 经济法4班第十八节增值税消费税法律制度[复制] 鼓励自己的一句话：[填空题]* _________________________________ 云考点课堂昵称：[填空题]* _________________________________ 一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是（）。[单选题]* A.24个月 B.12个月 C.36个月(正确答案) D.18个月答案解析：『正确答案』C 『答案解析』一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法依照3%征收率计算缴纳增
2025-02-26 约3.5千字 7页立即下载
2016中级经济法重点难点总结－增值税和消费税法律制度2016.4.16.doc 四、消费税的应纳税额 消费税的应纳税额的计算有三种方法：从价定率计征法、从量定额计征法以及从价定率和从量定额复合计征法。（一）从价定率计征适用比例税率的应税消费品，其应纳税额应从价定率计征，此时的计税依据是销售额。其计算公式为：应纳税额＝销售额×比例税率销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。注意：与增值税的区别在于：消费税是“应税消费品”；增值税是“销售货物或者应税劳务”。销售额，不包括应向购货方收取的增值税税款。如果含增值税，其换算公式为：应税销售额＝含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或者征收率）注意：与增值税的规定一致。价外费用，是指价外向购买方收
2015-09-17 约5.58千字 7页立即下载
2012年会计职称经济法考试大纲增值税和消费税法律制度.DOC 2012年会计职称《经济法》考试大纲：第六章 增值税和消费税法律制度 [基本要求] (一)掌握增值税法律制度的主要内容 (二)掌握消费税法律制度的主要内容 (三)熟悉增值税的计税方法、增值税的出口退(免)税制度 (四)了解增值税、消费税的类型 [考试内容]第一节 增值税法律制度 增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种商品税。一、增值税的类型 1.生产型增值税 2.收入型增值税 3.消费型增值税 二、增值税的计税方法 (一)税基列举法税基列举法，即加法，是把构成增值额的各个项目直接相加，再乘以适用的税率，其计算公式为：应纳增值税额=增值额×税率=(工资+利息+租金+利
2018-04-22 约6.33千字 7页立即下载
2011中级经济法重点难点总结－增值税和消费税法律制度2011416.doc 四、消费税的应纳税额 消费税的应纳税额的计算有三种方法：从价定率计征法、从量定额计征法以及从价定率和从量定额复合计征法。（一）从价定率计征适用比例税率的应税消费品，其应纳税额应从价定率计征，此时的计税依据是销售额。其计算公式为：应纳税额＝销售额×比例税率销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。注意：与增值税的区别在于：消费税是“应税消费品”；增值税是“销售货物或者应税劳务”。销售额，不包括应向购货方收取的增值税税款。如果含增值税，其换算公式为：应税销售额＝含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或者征收率）注意：与增值税的规定一致。价外费用，是指价外向购买方
2017-04-22 约5.58千字 6页立即下载