企业应收账款管理制度9.doc

企业应收账款管理制度 [在此处键入] 应收账款核销制度（试行） 一 总则 1.1 为了进一步加强公司应收款项管理，防范经营风险，减少资金占用，加快公司资金周转，提高资金使用效率，制定本制度。 二 应收账款核销管理 应收账款的核销的基础文件是出纳登记的销售记录表。 对于出纳的工作： 1开具发票： 根据销售订单开具发票，销售订单由物流部打印出来纸质文件并交给出纳，并且上面必须由物流部签字后，出纳才可以进行开票，并且出纳在销售订单上写上开票人，和开票日期，和开票的发票号。进行核对产品的明细和价格。 2开票需要核对医院进院产品名称和价格： 因为每家医院对开票的名称，和价格都要不同的要求，所以开票过程中，必须核对销售订单上的开票名称和价格是否和医院规定是否一直。（参照医院开票产品价格表）进行仔细核对，如果发现不一样，出纳需要和业务员进行沟通进行修改，修改一致后方可开票。 对于不能修改的特殊情况，出纳需要汇报销售主管和财务主管。并且反馈到总经理， 经过批准后，出纳才可以进行开具发票。 3录入销售记录表： 出纳开好发票后，根据销售订单，制作销售记录表：根据销售订单录入，录入销售记录表分成2部分，开票型号，和实际出库型号，要分别对应销售订单，录入销售记录表，具体产品，厂家，型号，参照厂家产品的记录表，出纳录入后，财务需要每周进行抽查核销售记录表的准确性，出纳录入销售订单后，交给物流进行核销，物流月底前把销售订单交回出纳，出纳每月装订销售记录表 3 发票签收单： 出纳开机发票完成后，需要打印签发票签收收单，把开票金额和客户名称填写进发票领用簿，并且把发票和发票签收单放到发票领用簿。 4销售发票领用： 销售人员领用发票时，必须签字，并且把发票签收单白联拿去，另1联留给财务，销售把发票和白联发票签交付客户，客户在发票签收单上签字后，再交回财务。发票签收单必须号码相互连续，不能断号，必须确认公司开出的每1张发票都要有发票签收单交回，并且确认发票签收单的签字是客户真实签名。出纳在销售人员领取发票签字后，7个工作日内和销售沟通发票签收单的交回。如果超过15天没有交回发票签收单，出纳要及时的报送给销售主管和财务主管。发票签收单必须当月全部交回。并且由出纳装订成册保存。 5发票作废红冲： 发票因为开错等原因，需要作废红冲，必须填写发票红冲申请单，写明原因，然后交给物流部签字，最后是总经理签字。总经理签字后才可以进行作废，或者重开。没有总经理的签字不准作废和重开，每个月1个人有2次作废机会，从第三张开始超过1张收费20元作为公司的活动经费。 对于财务的工作： 1财务核销收款：财务每月需要从公司出纳获取准确的公司销售记录表，并根据销售记录上面的开票记录，每个客户的开票金额，和公司银行存款账户收到该公司的金额，进行核销。每月统计应收账款，提醒销售人员跟进客户账期回款 开票金额和该公司的银行回单金额一致后，把回款录入销售记录表，并且在销售记录表上登记回款日期 如果开票后，没有及时回款的客户，财务需要及时反馈到销售，沟通客户回款时间，超过1月没有回款的，财务需要保送到销售主管，和财务主管。进一步确认具体的原因。和回款的时间。超过3个月没有回款的情况，需要汇报给公司经理。 2对于坏账情况：“坏账账款”发生后，业务员应于规定时间内，据实填写“问题账款报告”，并附有关证据、资料等，并且向公司经理和销售主管同步报送。由销售主管查证并签署意见后，递交至公司经理，经过经理的批准，由业务员组织填写“发票红冲申请单，写明原因，然后通知财务部进行发票红冲，做坏账处理。 　3回款核查：公司财务负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收账项（至少每月一次）。每月编制账龄账目分析，交财务主管审核。定期向营销部门传送上个月的应收账龄分析表。公司负责应收款项的财务人员应经常与客户保持联系，定期向客户发送、回收“往来账款确认单”，并向营销部门通报回收情况统计。 　　企业对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务部定期提供应收账款回款情况指标，用于对业务部门的绩效考核。营销部门负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。 本办法自2020年3月1日起执行，公司原有规定与本办法不一致的，以本办法为准。 本办法由公司财务部负责解释。