房地产开发企业所得税.pptx

企业所得税-房地产开发.doc 房地产开发经营业务的所得税处理本章主要政策依据是《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号），自2008年1月1日起执行。（讲解时具体内容的顺序有所调整）一、总则（一）适用对象中国境内从事房地产开发经营业务的企业（以下简称企业）。（二）征收方式企业出现《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定的情形，税务机关可对其以往应缴的企业所得税按核定征收方式进行征收管理,并逐步规范,同时按《中华人民共和国税收征收管理法》等税收法律、行政法规的规定进行处理，但不得事先确定企业的所得税按核定征收方式进行征收、管理。二、收入（一）代收费用企业代有关部门、单位和企

2018-12-22 约1.5万字 21页立即下载

房地产开发企业所得税.ppt 二、成本、费用扣除的税务处理（二）计税成本 1、成本对象的确定：可否销售原则、分类归集原则（地点、时间、结构相近）、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则、权益区分原则。成本对象在开工之前确定,并报主管税务机关备案。如需改变，应征得主管税务机关同意。二、成本、费用扣除的税务处理 2、计税成本内容土地征用费及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费、开发间接费公共配套设施费：指开发项目内发生的、独立的、非营利性的，且产权属于全体业主的，或无偿赠与地方政府、政府公用事业单位的公共配套设施支出。二、成本、费用扣除的税务处理 3、计税成本的核算

2019-01-28 约6.21千字 55页立即下载

企业所得税-房地产开发.doc 房地产开发经营业务的所得税处理《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》国税发〔2009〕31号（）企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品交付承租人使用之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现。【例题】订金并不是很严格的法律概念，通常是指买卖双方在具有交易意向后，为表示诚意，由买受方交付给出卖方的一笔款项。因为订金不是法律上的概念，即便订金交付后，也不发生类似定金罚则的后果。对交易双方均无约束力，任一方反悔，开发商都要退还订金。所以，开发商收到订金，既不发生营业税纳税义务，在企业所得税上也不计算预计利润。 “定金”与“

2017-05-28 约5.02千字 22页立即下载

房地产开发企业所得税.pptx 房地产开发企业所得税 宁波中瑞税务师事务所李忠尔地址：宁波中山西路11号四楼电话内容 1.房地产开发企业所得税概述 2.房地产企业所得税主要政策规定 3.房地产企业所得税主要变动 4.执行房地产企业所得税政策的若干建议 房地产开发企业所得税概述一.房地产开发企业所得税政策演变（一）内资房地产开发企业 企业所得税（94.1.1；按一般企业征税）→国税发[2003]83号（2003年7.1 ；预售收入按规定的利润率计算出预计营业利润额，并入当期应纳税所得额，完工后将差额并入当期应纳税所得额） →国税发[2006]31号（将预计营业利润额改为预计毛利额，方法类似） →国税函[2

2021-07-03 约1.38万字 67页立即下载

企业所得税房地产开发.doc 房地产开发经营业务的所得税处理《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》国税发〔2009〕31号（）企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品交付承租人使用之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现。【例题】订金并不是很严格的法律概念，通常是指买卖双方在具有交易意向后，为表示诚意，由买受方交付给出卖方的一笔款项。因为订金不是法律上的概念，即便订金交付后，也不发生类似定金罚则的后果。对交易双方均无约束力，任一方反悔，开发商都要退还订金。所以，开发商收到订金，既不发生营业税纳税义务，在企业所得税上也不计算预计利润。 “定金”与“

2015-12-04 约字 21页立即下载

房地产开发企业企业所得税稽查案例.ppt * * * * 三、收入检查一般方法（十二）检查应付款项（1）内资企业超过三年的应付未付款项，是否调增应纳税所得额。（要注意13号令的前置条件）（2）外资企业超过两年的应付未付款项，是否调增应纳税所得额。（国税发〔1999〕195号文件） * 三、收入检查一般方法（十三）建设局、规划局检查项目情况看是否有企业财务账目上有明显的漏项情况。但如果项目在外地，隐瞒项目问题就很难在建设局、规划局查出。 * 三、收入检查一般方法（十四）检查委托代销合同以保证税基的完整因为委托代销时，有时要按照买断价或基价确认收入，而不能按照销售合同确

2017-12-08 约1.34万字 106页立即下载

房地产开发企业所得税培训课件.ppt 主要政策规定例：外资房地产开发企业，2007年度利润总额为-300万元，预售开发产品收入2000万元，预计利润率10%； 2008年利润总额800万元（包括上年1200万元转销售），另增收预售开发产品收入1000万元，预计毛利率15% 2007年：应缴企业所得税：2000×10%×33%=66万元；同时亏损确认300万元 2008年：应纳税所得额：800+ 1000×15%—1200×10%—300=530万元应纳税企业所得税： 530×25%=132.5万元注：余800万元及新1000万元，在转销售时调减若干建议一.权衡开发方式代建、合作（与预售间）、合资和自行开发缴纳的税种、

2017-11-24 约1.29万字 66页立即下载

房地产开发企业所得税纳税筹划.doc 本科毕业论文题目： 房地产开发企业所得税纳税筹划院（部）：商学院专业：会计学班级：会计082 姓名：王泽森学号： 2008091106 指导教师：孙慧琳完成日期： 2012年6月10日目录摘要 III Abstract IV 1 绪论 5 1.1研究背景、目的及意义 5 1.2文献综述 5 1.2.1国内研究现状 5 1.2.2国外研究现状 6 1.2.3启发与思考 7 1.3研究思路与方法 7 1.3.1研究思路 7 1.3.2研究方法 8 2 房地产开发企业税收筹

2017-08-25 约1.37万字 21页立即下载

企业所得税房地产开发重点.doc 房地产开发经营业务的所得税处理《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》国税发〔2009〕31号（）企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品交付承租人使用之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现。【例题】订金并不是很严格的法律概念，通常是指买卖双方在具有交易意向后，为表示诚意，由买受方交付给出卖方的一笔款项。因为订金不是法律上的概念，即便订金交付后，也不发生类似定金罚则的后果。对交易双方均无约束力，任一方反悔，开发商都要退还订金。所以，开发商收到订金，既不发生营业税纳税义务，在企业所得税上也不计算预计利润。 “定金”与“

2016-04-01 约5.02千字 22页立即下载

房地产开发企业所得税新31与旧31号对比.doc ]为了加强房地产开发经营企业的所得税征管，规范从事房地产开发经营业务企业的纳税行为，根据新企业所得税法及其实施条例等税收法律、法规的规定，国家税务总局2009年3月6日制定并下发了《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号，以下简称“新31号文”），从2008年1月1日起执行。对照《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号，以下简称“原31号文”）政策有了些变化，现将有关房地产开发经营企业所得税处理问题分析解读如下。　　一、开发产品完工认定条件　　“新31号文”对企业房地产开发经营业务范围进行了界定，包括土

2017-07-30 约字 4页立即下载

对某房地产开发企业所得税纳税评估的案例分.doc 对某房地产开发企业所得税纳税评估的案例分对某房地产开发企业所得税纳税评估的案例分析 2011年10月28日　　对某房地产开发企业所得税纳税评估的案例分析一、企业基本情况该公司于2004年9月10日开业，注册资本1080万元，由五个浙江人投资入股，公司类型为有限责任公司。企业税务登记证经营范围：房地产开发、商品房销售、物业管理服务、商铺租赁。　　该企业开发建设的温州商贸小商品市场一期工程总规划占地面积97亩，土地面积64602平方米，建筑面积86618.5平方米，已经预售面积69898.91平方米。动工时间2005年7月，竣工时间2007年11月。由31栋楼房组成。2004—2007

2018-03-02 约4.87千字 7页立即下载

房地产企业所得税清算 房地产开发企业清算表填表说明.doc 房地产企业所得税清算 房地产开发企业清算表填表说明 房地产开发企业清算表填表说明一、房地产开发企业清算表主表（一）本表适用符合《关于印发﹤房地产开发经营业务企业所得税处理办法﹥的通知》（国税发［2009］31号）第三条规定完工条件、进行项目清算的从事房地产开发经营业务的企业（以下简称企业）。该表分开发项目填报。（二）各行的填报 1、第1行“完工项目销售收入”填报企业符合国税发［2009］31号第三条规定完工条件的开发产品全部销售收入，金额为附表一的第1行第14列“实现销售收入”。 2、第2行“完工项目销售成本” 填报企业符合国税发［2009］31号第三条规定完工条件的已售开发

2018-06-10 约4.01千字 10页立即下载

房地产企业所得税课件.pptx 房地产企业所得税课件汇报人：XX Contents 01 所得税基本概念 02 房地产企业特点 03 税前扣除项目 06 案例分析与风险防控 04 税收优惠政策 05 税务申报与缴纳 PART01 所得税基本概念 所得税定义 所得税是一种直接税，针对个人或企业的所得额征收，是国家财政收入的重要组成部分。 所得税的性质 所得税通常采用累进税率，税率随着所得额的增加而递增，以实现税收的公平性。 所得税的税率结构 所得税的计算基于应纳税所得额，即扣除法定减免后的净收入，反映了纳税人的经济能力。 所得税的计算基础 01 02 03 税率与计算方法应纳税所得额计算适用税率 房地产企业所得税通常适用

2025-05-04 约2.86千字 27页立即下载

房地产企业所得税清算主.pptx 房地产企业所得税清算概述房地产企业所得税清算是在房地产企业结束经营活动或终止企业所得税年度后，对企业经营期间的所得税进行最终核算和缴纳的过程。清算是企业纳税义务的最后阶段，也是企业税务管理的重要环节，对企业的税务合规性和财务状况具有重要的影响。JS作者： 房地产企业所得税清算的重要性准确核算税负清算可以帮助企业准确核算应缴纳的税款，避免因错误计算而产生的税务风险。维护企业信誉及时进行清算，展现企业的合法经营和良好的财务管理，提升企业在市场中的信誉度。保障企业合法权益清算能确保企业合法合规地完成税务申报，避免因违反税法而受到处罚。 房地产企业所得税清算的法律依据税收征管法税收征管法是税收管理的根

2025-05-14 约5.43千字 30页立即下载

房地产企业所得税清算 房地产企业所得税清算问题分析.doc 房地产企业所得税清算 房地产企业所得税清算问题分析 房地产企业所得税清算问题分析一、引言 企业所得税是我国对转让土地使用权及地上建筑物取得的应税所得额征收的税种。我国对于企业所得税相继出台了一系列政策法规，对企业所得税的征收范围、征收办法都做出了明确的规定，但是，由于房地产开发项目的复杂性，新情况新问题层出不穷，企业所得税在清算过程中仍存在着一系列的问题。二、房地产企业所得税清算过程存在的问题 房地产企业开发项目企业所得税清算过程中的问题情况较复杂，但主要集中在清算单位复杂不一、开发项目费用扣除单据混乱、收入确认违规、成本扣除随意性大等方面。（一）企业所得税清算单位复杂由于

2018-06-11 约2.97千字 7页立即下载