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税收会计练习题与参考答案
一、单选题（共50题，每题1分，共50分）
1.下列税法适用原则中,打破税法效力等级限制的原则是()0
A、新法优于旧法原则
B、特别法优于普通法原则
C、法律不溯及既往原则
D、程序优于实体原则
正确答案：B
2.某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税和印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A、240
B、180
C、360
D、300
正确答案：A
3.税务稽查法律关系作为税收法律关系的组成部分，主要体现着（）和纳税人、扣缴义务人之间的权利义务关系。
A、司法机关
B、稽查局
C、税务局
D、征税主体
正确答案：B
4.对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（）。
A、经营所得
B、特许权使用费所得
C、劳务报酬所得
D、工资、薪金所得
正确答案：A
5.下列税费的征收管理,适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是()。
A、关稅
B、房产税
C、海关代征增值税
D、教育费附加
正确答案：B
6.某学校将一栋闲置不用的房屋转让给A公司，当年学校以无偿划拨方式取得土地使用权。按规定下列说法正确的是（）。
A、仅受让公司缴纳契税
B、学校和公司均不负担契税
C、学校在转让时不缴纳契税
D、学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税
正确答案：D
7.下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）o
A、固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额
B、每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税
C、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
D、应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算
正确答案：B
8.下列对城市维护建设税的表述不正确的是（
A、税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设
B、城建税属于一种附加税
C、根据城镇规模设计定额税率
D、本身没有特定的课税对象
正确答案：C
9.根据税收征收管理法律制度的规定,不属于纳税担保方式的是()□
A、扣押
B、抵押
C、质押
D、保证
正确答案：A
10.华新公司高管李某2019年3月从中国境内取得上年年终奖金86000元.全年一次性奖金选择单独计税，每月工资薪金所得8000元。李某2019年3月年终奖应缴纳的个人所得税是（）元。
A、8390
B、31031.25
C、21856.25
D、8600
正确答案：A
11.釆取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时，应当依法向有关单位送达（），通知其在查封、扣押期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。
A、《税收协助执行通知书》
B、《税收保全措施通知书》
C、《税收保全措施决定书》
D、《税收协助执行决定书》
正确答案：A
12.根据以下几项作出的稽查选案,不属于税务稽查被动选案的是()。
A、2019年税收专项检查计划
B、群众举报信
C、所在信访局转来的某公司有偷税嫌疑的函
D、征管部门的纳税评估后税负偏低纳税人名单
正确答案：A
13.某科技开发企业占用林地60万平方米建造新的科技园（其中10万平方米经批准成立一所技工学校），还占用林地60万平方米开发高产经济试验林木.所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。
A、1600
B、1000
C、2000
D、1400
正确答案：B
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。
A、个人应邀为大学做学术报告取得的收入
B、个人举办展览活动的所得
C、个人雕刻业务所得
D、个人担任公司董事长所取得的收入
正确答案：D
15.下列情形中,纳税人应当注销税务登记的是()0
A、纳税人改变生产经营方式的
B、纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的
C、纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的
D、纳税人改变名称的
正确答案：C
16.2018年房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购买者的按揭贷款提供价值1500万元的担保。下列关于该担保金税务处理的说法中，正确的是（）o
A、作为销售费用在税前列支
B、作为财务费用在税前列支
C、可以从销售收入中扣减
D、实际发生损失时可以据实扣除
正确答案：D
17.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）o
A、纳税人岀租房产，自交付房产之月起缴纳房产税
B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，