1金融会计练习题一参考答案.doc

1.某储户张梦于2008年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25％，银行经审查确认无误，办理开户手续。但该储户于2008年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为10，000元，其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％，利息所得税率为20%。试计算提前支取本金的利息、剩余部分到期利息及相应的利息所得税（列出算式），并做出该储户存款至到期支取的全部会计分录。 借：库存现金 30 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款（张梦） 30 000 提前支取部分利息＝10 000×7×0.72％/12＝42（元），利息税＝42×20％＝8.4（元） 借：吸收存款——定期储蓄存款（张梦） 30 000 利息支出 42 贷：吸收存款——定期储蓄存款（张梦） 20 000 库存现金 10 033.6 应交税费——代扣利息所得税 8.4 到期支取： 借：吸收存款——定期储蓄存款（张梦） 20 000 利息支出 450 贷：库存现金 20 360 应交税费——代扣利息所得税 90 2.在银行开户的M公司，其活期存款账户至9月1日的存款余额为20，000元，累计未计息积数为180，000。9月份银行为M公司发生了如下业务： （1）9月7日汇出10，000元； （2）9月16日转收50，000元。 要求：根据上述资料计算本季度M公司存款利息，并结转入账（利率为0.72%）。 计息积数合计＝180 000＋20 000×6＋（20 000—10 000）×9＋（20 000—10 000＋50 000）×5＝690000 9月20日应计利息＝690000×0.72％/360＝13.8（元） 借：利息支出 13.8 贷：应付利息 13.8 9月21日， 借：应付利息 13.8 贷：吸收存款——活期存款——M公司（本金）13.8 3.假定某建行分行某时期发生如下业务，要求：根据其发生的业务编制该分行的会计分录，需要计算的列出计算过程。 （1）红星商店将其销货收入获得的现金200 000元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金 200 000 贷：吸收存款——单位活期存款——红星商店（本金） 200 000 （2）A公司持现金支票到银行支取现金30 000元，银行经审核无误，办理支付。 借：吸收存款——单位活期存款——A公司（本金） 30 000 贷：库存现金 30 000 （3）在结息日计算出应付某单位的利息2000元，并在次日办理转账手续。 借：利息支出 2000 贷：应付利息 2000 借：应付利息 2000 贷：吸收存款——单位活期存款——XX单位（本金）2000 （4）储户张某持到期存单来银行取款，该储户原存入本金30 000元，存期为一年，存入时定期一年期存款利率为2.25%，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款账户，扣除利息所得税后的利息以现金支付。 借：吸收存款——定期储蓄存款（张某） 30 000 利息支出 675 贷：吸收存款——活期储蓄存款——张某（本金） 30 000 库存现金 540 应交税费——应付代扣利息所得税 135 （5）王某持7 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 借：库存现金 7 000 贷：吸收存款——活期储蓄存款——王某（本金） 7000 （6）A公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为500 000元，经计算截止当日应支付的利息为3 000元。 借：吸收存款——单位活期存款——A公司（本金） 500 000 利息支出 3 000 贷：库存现金 503 000 4.账页计息：（将应填的空格填满，并计算利息及作出银行付息的会计分录。） 户名：第一百货公司 账号：225001 利率：0.72％ 2004年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 月 日 8 1 承前页 贷 10 000 1，500，000 8 12 存现 500 8 31 转借 1 000 9500 3 9500×3 9 3 转贷 1 060 10560 14 10560×14 9 17 转贷 2 000 12560 4 12560×4 9 21 息转存 12600.72 应计利息 （1500000+10 000×11+10500×19+9500×3+10560×14+12560×4）*0.72%/360 40.72 借：利息支出 40.72 贷：应付利息 40.72 借：应付利息 40.72 贷：吸收存款——活期存款——第一百货公司（本金）40.72