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税收会计模拟练习题及参考答案
一、单选题（共50题，每题1分，共50分）
1.为解决超额累进税率计算税额比较复杂的问题,在实际工作中引进了()。
A、超率累进税率
B、自动稳定器
C、速算扣除数
D、税收弹性系数
正确答案：C
2.纳税保证人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的,由税务机关责令在一定限期内缴纳;逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准.对纳税保证人釆取强制执行措施。这一责令限期是()o
A、150
B、30日
C、45日
D、10日
正确答案：A
3.上级税务局指定管辖的案源,作为()进行处理。
A、协查案源
B、交办案源
C、安排案源
D、转办案源
正确答案：B
4.2018年度，某企业财务资料显示，开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A、44.4D.23.4
B、40.8
C、90
正确答案：A
5.某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税和印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A、240
B、360
C、180
D、300
正确答案：A
6.某企业（增值税一般纳税人，下同）2018年12月将境内开釆的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6380元.关联企业对外每吨含增值税销售额6496元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%.该企业就此业务应缴纳资源税（）元。
A、66600
B、66000
C、0
D、67200
正确答案：D
7.甲企业2018年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A、18000
B、7500
C、12000
D、5500
正确答案：B
8.根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准.税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中,不属于税收保全措施的是()□
A、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物
B、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款
C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款
D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
正确答案：B
9.某内资房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值稅时房地产开发费用扣除比例为10%.销售商品房缴纳的有关税费385万元（不含增值税、印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。
A、1128.25
B、1540.25
C、1222.75
D、1535.25
正确答案：C
10.某个体工商户李甲2019年取得生产经营收入22万元，生产经营成本为20万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收入20万元。下列关于李甲2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。
A、小汽车支出可以在税前扣除
B、手稿原件拍卖所得应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税
C、手稿原件拍卖所得应并入经营所得计税
D、经营所得应纳个人所得税的计税依据为10万元
正确答案：D
11.某鞭炮厂2019年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元.厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%.成本利润率为5%）
A、988.55
B、7941.18
C、9000.00
D、0
正确答案：A
12.下列有关增值税征税范围表述不正确的是()
A、航空地面服务,属于“航空运输服务”
B、停车费,属于“不动产经营租赁服务”
C、航空运输的湿租