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全面预算编制步骤与编制流程全面预算编制步骤与编制流程
全面预算编制是指根据企业的战略目标和业务计划,对企业在一定期
限内的收入、支出、投资等进行预测和安排,以制定出企业全面、系统的
财务计划。全面预算编制是企业管理的重要环节,对于企业的经营管理和
决策具有重要的指导作用。
1.了解企业战略目标和业务计划:预算编制需要充分了解企业的战略
目标和业务计划,以确保预算与企业的整体发展方向相一致。
2.收集和整理预算编制所需数据:包括历史财务数据、市场走势分析、
行业数据、内外部经济环境等。
3.制定预算编制的时间表和责任分工:确定预算编制的开始和结束时
间,明确各个部门和责任人的预算编制时间和要求。
4.制定预算指标和基准:根据企业战略目标和业务计划,制定预算指
标和基准,如销售额、成本、利润率等。
5.制定收入预算:根据市场环境和销售计划,预测销售额和销售收入,
并进行分析和调整。
6.制定支出预算:包括人力成本、材料采购成本、生产成本、销售费
用、管理费用等,根据预算指标和基准进行分配和控制。
7.制定投资预算:根据企业的发展需求和投资计划,预测和安排投资
支出,包括固定资产投资、研发投资等。
9.综合编制各项预算和制定预算汇总表:将收入、支出、投资、现金
流量等各项预算进行综合编制,制定预算汇总表,清晰地反映出企业的财
务状况和计划。
10.审核和调整预算:进行预算的审核和调整,确保预算的合理性和
可行性。
11.提交预算报告:将编制好的预算报告提交给企业管理层,进行讨
论和决策。
12.宣贯和执行预算:将预算报告宣贯给各级部门和责任人,并建立
相应的预算执行机制,确保预算的有效实施。
编制流程:
1.确定预算编制目标:明确预算编制目标,包括财务目标、业务目标
和战略目标。
2.收集和整理数据:收集相关的历史财务数据和市场环境数据,整理
和分析数据,为预算编制提供依据。
3.制定预算编制计划:根据需要,制定预算编制的时间表和责任分工,
明确预算编制的流程和参与人员。
4.进行预算编制:按照预算编制计划,各个部门和责任人进行预算编
制工作,包括收入预算、支出预算、投资预算等。
5.综合预算和调整:对各项预算进行综合,制定预算汇总表,进行审
核和调整,确保预算的合理性和可行性。
6.编制预算报告:将综合好的预算报告编制成报告形式,包括预算目
标、预算指标、预算计划和预算分析等内容。
7.提交预算报告:将预算报告提交给企业管理层,进行讨论和决策。
8.宣贯和执行预算:将预算报告宣贯给各级部门和责任人,明确预算
执行计划和责任,建立预算执行机制。
9.监控和调整预算:对预算的执行情况进行监控和调查,及时调整和
修订预算,确保预算的实施效果。