审计案例与实务课件：管理审计案例.pptx
管理审计案例;本章主要内容：
人力资源审计案例
设备管理审计案例;人力资源审计是对人力资源的利用情况进行评价，寻求充分发挥劳动者能力，尽可能做到人尽其才，才尽其用，进而提升工作效率，以促使企业发展生产力，提高经济效益。加强对人力资源管理和使用的审计监督，加强对人力资源的成本、分配等方面的审计监督，以保证人力资源管理的真实性、正确性和公允性。;（一）企业背景
1993年国家电力工业部成立，1997年，国家电力公司成立，自此电力工业部与国家电力公司实行“两牌一班”运行。2002年，国家电网公司成立。2017年，在公司制改制的推动下，国家电网公司更名为“国家电网有限公司”。国家电网公司经营区域覆盖26个省。
GW公司注册资本为8295亿元，资产总额3.93万亿元，全口径用工总量从2013年起呈逐年下降趋势，2018年达158.1万人，实现经济增加值117.9亿元。;;;（二）人力资源背景;;（一）具体实施流程
1.了解GW公司人力资源管理的具体内容。
2.根据GW公司各类别的人员层次、用工性质、成本项目、地区政策、历史水平差异等因素，选取同类地区合适的标准进行审计结果对比，将审计指标进行要素分解，在分析较差指标要素基础上寻找改进空间。
3.定量分析和定性分析，审查和评价GW企业人力资源活动运行、实施的实际情况和管理效果，对人力资源政策、制度设计、执行力度以及人力资本价值发挥程度的经济性效率性和效果性做出客观公正的评价。
4.突出重点，揭示风险。坚持风险导向，针对人力资本管理中存在的薄弱环节、管理热点和政策执行的难点，准确分析存在的突出风险和形成原因，提出针对性的审计意见和建议，出具专项审计报告。;（二）基本原则
1.精确性原则
2.层次性原则
3.全面性原则
4.实操性原则
;（三）具体内容
1.劳动组织管理审计
;2.劳动用工管理审计
;3.人工成本管理审计
;4.员工绩效管理审计
;（一）关键指标的设计
1.人力资源结构审计
;2.人力资源投入审计
;3.人力资源满意度审计
;4.人力资源流动性审计
;评价框架;薪酬管理（B4）;职业生涯（B7）;人力资源结构审计（A1）;人力资源满意度审计（A3）;层次分??法（AHP）是将定量分析与定性分析结合起来的方法，用决策者的经验判断各衡量目标之间能否实现的标准之间的相对重要程度，并合理地给出每个决策方案的每个标准的权数，利用权数求出各方案的优劣次序，比较有效地应用于那些难以用定量方法解决的课题。
首先，设计权重判断标度。层次分析法中构造判断矩阵的方法是一致矩阵法，即：不把所有因素分层、分组放在一起比较，而是两两相互比较；对比时采用相对尺度，以尽可能减少性质不同因素相互比较的困难，以提高准确度。
其次，通过信息整理、职业判断后确认32个关键指标，并将每组两两比较的因素比值构成上或下的三角阵，最终运用层次分析法将32个因素建立了16个判断矩阵。
最后，计算出每个细分指标对应到目标层即第一层审计指标的组合权重，整理形成每个指标的最终结果。;评价指标;序号;项目;（一）人力资源结构方面
（二）人力资源投入方面
（三）人力资源满意度方面
（四）人力资源流动性方面
;企业如何合理利用固定资产，提高设备的利用效率，是企业管理中一项重要任务，因此固对设备利用及管理情况进行审计具有非常重要的意义。一方面，可以促使企业对设备加强维护保养，充分发挥作用；另一面方面，可以使用设备正常运行，增加产品产出，提升企业利润。通过审计加强设备内控管理，使设备信息的真实可靠、资产安全完整、设备资源得到合理有效配置、降低单位设备管理风险，挖掘潜力，提高经济效益。;XX市中恒泰控股集团有限公司成立于2007年7月，法定代表人为陈少鞍，注册资本为150000万元人民币，所属行业为商务服务业，公司经营范围包括投资兴办实业、投资咨询等。中恒泰集团包括中恒泰股份公司及其所属7个控股企业。
集团进行设备利用效率进行常规内部审计，主要目标：
1.涉及设备的技术、管理、财务诸方面的综合性审查。在设备的技术方面，应审查一个企业设备技术结构是否合理，技术状况是否良好；在管理方面，应审查企业设备的管理制度是否健全有效。
2.设备管理应以设备的寿命周期作为评价指标，包括设备的设置费和维修费两项，对设备整个寿命周期费用进行合理评价。
;（一）审计前调查阶段
初步掌握中泰股份公司的整体规模和基本情况，财务会计核算情况及财务会计有关文件、报表、资料等；
了解其组织机构、股权结构、资产结构、经营范围，投资子公司的规模、资产总额等情;（二）内部控制测试阶段
1.获取的审计资料及关注的风险领域
审计人员应获取以下相关资料：设备明细表；设备技术结构情况；设备内部控制制度；设备成本明细表；设备选购方案或决策流程等。
;2.内部控制测试内容
确定被审计