税务会计 教案 模块五 企业所得税的会计核算.pdf

税会》

《务计

课程单元教学设计

单元（模块）名称：企业所得税的会计核算一

部__________

所属系：_______________

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制定人：_____________

定间____

制时：________

《税务会计》课程单元教学设计

一、教案头

模块5.1标题：企业所得税的会计核算基础

授课对象：大数据会计班学时：2上课地点：

能力（技能）目标知识目标素质目标

教1.企业所得税的特点，纳税1.读懂原始凭证，获取经济1、培养团队合作能力，认真细

学人的划分；信息；致一丝不苟的工作态度，精益求

2.纳税期限和缴纳期限的2.熟悉企业所得税的概念；精的工作精神。

目

标规定；征税对象和税率；2、提高独立学习、获取新知识

3.准确进行会计科目设置3.掌握企业所得税会计科目技能的能力。

的判断与税务处理。的相关规定。3、提高税务专业能力。

任务初探

L组织教学素（养小课堂）

稳定学生情绪，维持课堂秩序，引导学生迅速集中精力到本节课的学习上

来。（布置任务：让学生们搜集疫情期间，国家发布的企业所得税的纳税人税收

优惠政策，激发大家对于税收调节经济方面的兴趣，培养其爱国情怀。）

2.任务初探

本课题由企业的企业所得税项目引入，课前，我们给学生分好组。学生通

过课程前期任务，以及自学学习平台的学习资源，已经对本节课的学习内容有

教了一定的了解，借助平台上的电子教材和颗粒化视频以及其他相关素材。组织

学学生进行互动，以小组抢答的方式对企业所得税基本知识进行回答，有针对性

设

计的让学生记忆常用的企业所得税知识。

过

程

（1）企业所得税纳税人的确定

a.居民企业纳税人

b.非居民企业纳税人

2（）征税对象的确定

a.企业生产经营所得

b.其他所得

C.所得来源地确认的规定

（3）税率的选择

a.基本税率：25%

b.优惠税率：小微企业20%；高新技术企业15%

【设计目的】询问学生己获得相关知识的情况，稳定学生的情绪，引导学

生迅速集中精力到本节课的学习上来。通过学生的小组互评，找出本节课的知

识难点。

任务解析

请大家看多媒体课件演示，然后进行讲解，针对生在企业征税对象和税率

上出现的问题展开知识点解析，明确企业的具体要求。

1.明确企业所得税纳税人的范围。

企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单