财务支出与审批管理制度汇总.doc

财务支出与审批管理制度汇总

TOC\o1-2\h\u22096第一章总则 1

208191.1目的与依据 1

24791.2适用范围 2

84151.3基本原则 2

9525第二章财务支出分类与预算 2

231502.1支出分类 2

215732.2预算编制 2

147652.3预算执行与调整 2

29277第三章财务支出审批流程 3

103693.1审批权限划分 3

216793.2常规支出审批流程 3

222143.3特殊支出审批流程 3

9546第四章财务支出的审核 4

167234.1审核内容 4

11924.2审核标准 4

107014.3审核责任 4

3235第五章资金支付管理 5

200375.1支付方式与流程 5

266535.2支付风险控制 5

263125.3支付记录与凭证 5

3297第六章财务支出的监督与检查 5

246306.1监督机制 5

208686.2检查内容与方式 6

182156.3问题处理与整改 6

10060第七章财务支出的分析与评估 6

109177.1分析内容与方法 6

164957.2评估指标与标准 6

158747.3结果应用与反馈 6

27942第八章附则 7

312538.1制度解释与修订 7

36818.2生效日期 7

168028.3其他相关规定 7

第一章总则

1.1目的与依据

为了加强公司财务管理，规范财务支出与审批行为，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。

1.2适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务支出与审批管理。

1.3基本原则

（1）合法性原则：财务支出必须符合国家法律法规和公司相关规定。

（2）合理性原则：财务支出应符合公司的经营发展需要，具有合理性和必要性。

（3）效益性原则：财务支出应注重资金的使用效益，力求以最小的投入获得最大的产出。

（4）预算控制原则：财务支出应严格按照预算进行控制，未经批准不得超预算支出。

（5）审批责任制原则：各级审批人员应按照规定的审批权限和程序进行审批，对审批结果负责。

第二章财务支出分类与预算

2.1支出分类

（1）根据支出的性质和用途，将财务支出分为日常运营支出、资本性支出、研发支出、营销支出等。

（2）日常运营支出包括办公用品采购、水电费、差旅费、员工薪酬等。

（3）资本性支出包括固定资产购置、无形资产购置、长期投资等。

（4）研发支出包括新产品研发、技术改进等方面的支出。

（5）营销支出包括广告宣传、市场推广、销售渠道建设等方面的支出。

2.2预算编制

（1）公司各部门应根据本部门的工作计划和任务，按照规定的格式和时间要求，编制本部门的财务预算。

（2）财务部门负责汇总各部门的预算，并进行综合平衡和审核，编制公司的年度财务预算草案。

（3）年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。

2.3预算执行与调整

（1）公司各部门应严格按照批准的预算执行，不得随意超预算支出。

（2）如因特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出申请，说明调整的原因和理由，经财务部门审核后，报公司管理层批准。

（3）财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发觉问题并采取措施加以解决。

第三章财务支出审批流程

3.1审批权限划分

（1）根据公司的组织架构和管理职责，明确各级审批人员的审批权限和范围。

（2）审批权限分为一般审批权限和特殊审批权限。一般审批权限适用于日常运营支出和常规业务支出；特殊审批权限适用于重大投资、融资、资产处置等重大事项支出。

（3）审批权限的划分应根据公司的实际情况和风险控制要求进行合理设置，保证审批流程的高效和规范。

3.2常规支出审批流程

（1）常规支出审批流程包括申请、审核、审批、支付等环节。

（2）支出申请应由经办人填写《支出申请表》，注明支出的用途、金额、预算情况等信息，并附上相关的证明材料。

（3）部门负责人对支出申请进行审核，审核内容包括支出的必要性、合理性、预算符合性等。审核通过后，签字确认并提交给财务部门。

（4）财务部门对支出申请进行审核，审核内容包括财务合规性、预算执行情况等。审核通过后，签字确认并提交给分管领导审批。

（5）分管领导根据审批权限进行审批，审批通过后，签字确认并提交给财务部门支付。

3.3特殊支出审批流程

（1）特殊支出审批流程包括申请、论证、审核、审批、支付等环节。

（2）支出申请应由经办人填写《特殊支出申请表》，注明支出的用途、金额、必