资金支出审批管理制度.docx

?一、总则

1.目的

为加强公司资金支出管理，规范资金支出审批流程，提高资金使用效益，保障公司资金安全，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司及所属各部门的各类资金支出审批管理。

3.基本原则

-合法性原则：资金支出必须符合国家法律法规和公司相关规定。

-合理性原则：支出应具有合理的目的和必要性，符合公司的经营目标和实际需求。

-审批流程规范原则：严格按照规定的审批流程进行操作，确保审批环节清晰、责任明确。

-风险控制原则：对资金支出进行风险评估，采取有效措施防范资金风险。

二、资金支出分类及审批权限

1.资金支出分类

-日常费用支出：包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费等。

-采购支出：用于购买原材料、设备、办公用品等物资的支出。

-固定资产购置支出：购置房屋、建筑物、机器设备等固定资产的支出。

-项目投资支出：对公司内外项目进行投资的支出。

-其他支出：除上述类别以外的资金支出。

2.审批权限

-部门负责人审批权限：审批本部门预算范围内的日常费用支出，单笔金额在[X]元以下。

-分管领导审批权限：审批本分管部门预算范围内的资金支出，单笔金额在[X]元至[X]元之间；审批超出部门预算但在公司年度预算控制范围内的支出，单笔金额在[X]元以下。

-总经理审批权限：审批超出部门预算且超出公司年度预算控制范围的支出；审批重大项目投资、固定资产购置等重要资金支出，单笔金额在[X]元以上。

-董事会审批权限：审批涉及公司重大战略决策、对外重大投资、资产重组等重大资金支出事项。

三、资金支出审批流程

1.申请

-资金支出业务发生前，由业务经办人员填写《资金支出申请表》，详细注明支出事由、金额、支付方式、收款单位等信息，并附相关合同、发票、审批文件等supportingdocuments。

-将《资金支出申请表》提交至所在部门负责人。

2.部门初审

-部门负责人对本部门的资金支出申请进行初审，重点审核支出的合理性、必要性以及是否在部门预算范围内。

-若申请符合要求，部门负责人在《资金支出申请表》上签署意见后，提交至分管领导审批。

3.分管领导审核

-分管领导对提交的资金支出申请进行审核，审查支出是否符合分管业务的规定和流程，金额是否在审批权限范围内。

-对于审核通过的申请，分管领导签署意见后，根据金额大小提交至总经理或相关审批层级审批。

4.总经理审批（如需）

-总经理对分管领导提交的资金支出申请进行审批，综合考虑公司整体资金状况、业务发展需求等因素。

-总经理审批通过后，申请进入财务审核环节；若审批不通过，应明确说明原因，申请退回至业务经办人员重新办理。

5.财务审核

-财务部门收到经各级审批通过的《资金支出申请表》后，对相关凭证、资料进行审核，重点审查支出的合规性、发票的真实性、金额的准确性以及支付方式的合理性等。

-财务审核通过后，在《资金支出申请表》上加盖财务审核章，并根据审批意见安排资金支付。

6.资金支付

-财务部门按照审批意见和资金支付安排，通过银行转账、支票、汇票等方式进行资金支付。

-在资金支付过程中，严格遵守银行结算规定，确保资金安全、准确地支付到收款单位。

-支付完成后，及时登记资金支出台账，更新相关财务报表。

四、日常费用支出审批管理

1.办公费

-办公费支出应根据公司实际需求，按照预算额度进行控制。

-办公用品采购由行政部门统一负责，采购前需填写《办公用品采购申请表》，经部门负责人审批后实施采购。

-报销办公费时，应提供正规发票，并附采购清单，由经办人员签字确认，部门负责人审核，财务部门审核无误后予以报销。

2.差旅费

-员工因公务需要出差，应填写《出差申请表》，详细注明出差事由、地点、时间、预计费用等信息，经部门负责人和分管领导审批后执行。

-差旅费报销标准按照公司制定的相关规定执行，报销时需提供出差审批单、机票、车票、住宿发票等凭证，经财务部门审核后报销。

-特殊情况需要超标准报销的，需经总经理审批同意。

3.业务招待费

-业务招待费支出应遵循必要性、合理性原则，严格控制招待标准。

-业务招待前需填