财务报销与支出管理制度手册.doc

财务报销与支出管理制度手册

TOC\o1-2\h\u21571第一章总则 1

270301.1目的与适用范围 1

99311.2基本原则 1

846第二章报销流程 2

200472.1报销申请 2

135392.2审批流程 2

11988第三章支出分类与标准 2

273053.1支出分类 2

251193.2支出标准 3

17168第四章原始凭证要求 3

127244.1凭证的合法性 4

151224.2凭证的完整性 4

16899第五章预算管理 4

69725.1预算编制 4

327345.2预算执行与控制 4

4548第六章借款管理 5

109146.1借款流程 5

26966.2借款归还 5

26819第七章监督与检查 5

71607.1内部监督 5

4097.2违规处理 6

22567第八章附则 6

283138.1制度的解释与修订 6

29768.2生效日期 6

第一章总则

1.1目的与适用范围

为了规范公司的财务报销与支出管理，提高资金使用效率，保障公司的正常运营，特制定本制度。本制度适用于公司全体员工以及与公司发生经济业务的外部单位和个人。

公司的各项财务报销与支出活动都应遵循本制度的规定，保证财务信息的真实性、准确性和完整性。

1.2基本原则

财务报销与支出应遵循合法性、合理性、真实性、准确性和及时性的原则。

合法性原则：各项财务报销与支出必须符合国家法律法规和公司的相关规定，严禁违法违规支出。

合理性原则：支出应符合公司的经营需求和发展战略，避免浪费和不必要的开支。

真实性原则：报销与支出的内容必须真实可靠，不得虚构或夸大经济业务。

准确性原则：报销与支出的金额、数量、时间等信息必须准确无误，相关凭证和资料应齐全完整。

及时性原则：各项财务报销与支出应及时办理，避免拖延和积压，保证财务信息的及时反映和处理。

第二章报销流程

2.1报销申请

员工在发生费用支出后，应及时填写报销申请表，并附上相关的原始凭证。报销申请表应包括以下内容：报销人姓名、部门、报销日期、费用明细、金额、支付方式等。原始凭证应包括发票、收据、车票、机票、住宿清单等，凭证的内容应与报销申请表的内容一致。

员工应将填写完整的报销申请表和原始凭证提交给部门负责人进行审核。部门负责人应认真审核报销申请的真实性、合理性和准确性，并在报销申请表上签字确认。

2.2审批流程

部门负责人审核通过后，报销申请表和原始凭证将提交给财务部门进行审核。财务部门应根据公司的财务制度和相关规定，对报销申请进行审核，审核内容包括凭证的合法性、完整性、准确性，以及费用的合理性和预算的执行情况等。

财务部门审核通过后，报销申请表将提交给公司领导进行审批。公司领导应根据公司的经营管理需要，对报销申请进行审批，并在报销申请表上签字确认。

审批通过后，财务部门将按照报销申请表上的支付方式和金额，及时将款项支付给报销人。

第三章支出分类与标准

3.1支出分类

公司的支出分为以下几类：

业务支出：包括办公用品、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费等与公司业务活动相关的支出。

人员支出：包括员工工资、奖金、福利、社会保险费、住房公积金等与员工相关的支出。

资产支出：包括固定资产购置、无形资产购置、长期待摊费用等与公司资产相关的支出。

其他支出：包括水电费、物业费、租赁费、税费等其他与公司经营活动相关的支出。

3.2支出标准

公司根据不同的支出项目，制定了相应的支出标准。具体标准如下：

办公用品：根据公司的实际需求，制定办公用品的采购标准和费用标准，严禁超标准采购和浪费。

差旅费：根据员工的出差地点、出差时间和出差任务，制定差旅费的报销标准，包括交通费、住宿费、餐费等。

业务招待费：根据公司的业务需求和客户关系，制定业务招待费的报销标准，严格控制招待费用的支出。

通讯费：根据员工的工作需要，制定通讯费的报销标准，包括手机费、电话费、网络费等。

运输费：根据货物的运输距离、运输方式和运输量，制定运输费的报销标准，保证运输费用的合理支出。

员工工资、奖金、福利：根据公司的薪酬政策和绩效考核制度，制定员工工资、奖金、福利的发放标准和发放时间，保证员工的合法权益得到保障。

社会保险费、住房公积金：根据国家法律法规和公司的相关规定，按照员工的工资基数和缴费比例，按时足额缴纳社会保险费和住房公积金。

固定资产购置、无形资产购置、长期待摊费用：根据公司的发展战略和经营需求，制定资产购置的预算和审批程序，保证资产的合理配置和有效利用。

水电费、物业费、租赁费、税费等