今年补缴以前年度的企业所得税.docx
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今年补缴以前年度的企业所得税
所得税借：以前年度损益调整×××
贷：应缴税金－应缴企业所得税×××
借：利润分配－未分配利润×××
贷：以前年度损益调整×××
滞纳金借：营业外支出×××
贷：银行存款×××
注意：这笔营业外支出年终计算成本核算应纳税所得时应剔除，不得计入成本。税法规定：行政事业单位、国家机关对企业的罚款、滞纳金等，企业均不得从应纳税所得额中扣除。
如是经税务机关查处的，他们会有“调整帐务通知书”，上面调整账目的分录都有的，还有金额，一式两份，税务机关留存一份，企业会计留存一份。
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