以前年度账务处理问题.doc

以前年度的账务处理问题 问题1.2006年2月收到员工补交2004至2005年的社保费用20万.(2004至2005年的社保费公司全额支付,上级单位在2005年底查账后要求员工补交个人应负担的.) 2.2006年2月退回2005年的销售收入15万. 3.2006年3月补发一个员工2005年1-10月工资2万. 账要调，那年度所得税申报表也要调啊？现在都过了年度所得税申报的时间了。也不知该怎么办？ 1、收到员工补交的社保费用 借：现金 贷：以前年度损益调整（调整管理费用） 借：以前年度损益调整 贷：利润分配 2、借：以前年度损益调整（调整主营业务收入） 应交税金---应交增值税（销项税额） 贷：应收账款（或别的科目） 以前年度损益科目余额转入利润分配科目 3、个人认为就不用调整去年的吧增值税发票代码小知识 增值税发票代码小知识增值税发票代码共10位，： 　　 第1--4位代表各地区代码 　　 第5--6两位代表制版年度 　　 第7位代表批次 　　 (分别用1,2,3,4..表示) 　　 第8位代表版本的语言文字 　　 (分别用1,2,3,4代表中文,中英文,藏汉文,维汉文) 　　 第9位代表几联发票 　　 (分别用4,7表示四联,七联) 　　 第10位代表发票的金额版本号 　　 (分别用1,2,3,4表示万元版,十万元版,百万元版,千万元版,用0表示电脑发票) 　　 例：4403042140其中：一至四位4403表示深圳市,五,六两位04表示2004年版,第七位的2表示第二批,第八位的1表示中文,第九位的4表示四联,第十位的0表示电脑发票. 关于收入和成本 ?[为了正确反映每一会计期间的收入、成本和利润情况，根据收入和费用配比原则，企业应在确认收入的同时或同一会计期间结转相关的成本。结转成本时应注意两个问题，第一，在收入确认的同一会计期同，相关的成本必须结转；第二，如一项交易的收入尚未确认，即使商品已经发出，相关的成本也不能结转。 待收入确认后再结转 成品入库时: 借:库存商品 ? 贷:生产成本 销售后: 借:银行存款或现金 ?? 贷:主营业务收入 借:主营业务成本 ? 贷:库存商品 什么样的企业才要计提售后服务费，而计提的标准是什么？按什么比例来计提？ 1。首先你要清楚此项费用的实质：企业在日常经营活动中发生的某些费用不一定当时就要支付，但按照权责发生制的原则，属于当期的费用应该计入当期 2。当然是有发生售后服务的企业才计提此相费用。但不是所有发生售后服务的企业都计提此费用。虽然会计准则与会计制度规定了一般原则，实际操作中要根据企业实际核算。 3。计提？是根据权责发生制原则和配比原则要求。?? 没有统一的标准或者计提比例，企业根据经验数据做计提。 4。举个简单的例子：一个企业的售后服务不是每个月都均等发生，假如某企业1，2，3月份实际发生的服务费用为100，200，10000。如果按实际发生的当月计入当月的期间费用，显然不合理。（假设根据企业以往的经验，大概每个月平均发生服务费用为3000）1月：借：营业费用?? 3000? 贷：现金 100?? 预提费用-售后服务费 2900 2月： 借：营业费用?? 3000? 贷：现金 200?? 预提费用-售后服务费 2，800 3月：借：营业费用?? 3，300? 预提费用-售后服务费 6，700???? 贷：现金? 10，000 成本核算及材料成本核算的流程一般指哪些成本核算的项目汇总有三个字“料，工，费”（材料，直接人工，制造费用） 核算的一般流程不怎么好有文字表达。要想真正的做好成本核算，即要熟悉了成本核算的流程，还要熟悉公司产品制造流程，否则只是纸上谈兵。 成本核算是企业管理和财务核算中最重要，也是最复杂的问题之一。 一、中小企业的管理特点决定其适用简易的成本核算方法 中小型企业一般指资产规模不大、产品的生产工艺和产品结构及所耗原材料大致相同的、管理（含财务人员）较少的企业，组织体系通常利用垂直式管理体系，管理跨度较小。中小型企业因数量众多而在国民经济中起着重要的作用。随着知识经济时代到来，掌握先进技术和管理知识的人员创办新兴的科技企业将呈不断增长趋势，其中将有为数众多的小型企业。中小型企业由于由于受到规模、财力和人力的限制，企业内部牵制制度、稽核制度、计量验收制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度一般不完整，不系统，会计基础工作薄弱，会计信息数据采集不准确。在生产方面具体表现为：1.没有专职的成本核算人员；2.辅助核算部门不独立核算；3.车间划分不明显或虽明显但传递手续不完善，经常失真；4.车间管理人员与行政管理人员不易区分---说到这，是否有人会说，那还能核算准，核算不准核算又有何意义？我也有这要样的疑问，也正是如此才更