文档详情

做账实操-企业收到退回的以前年度企业所得税会计分录.doc

发布：2025-04-12约3.99千字共13页下载文档

文本预览下载声明

会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES13

做账实操-企业收到退回的以前年度企业所得税会计分录

当企业收到退回的以前年度企业所得税时，会计分录的编制需遵循会计准则，调整相应的会计科目以反映资金变动和对以前年度损益的影响。我将按照退税业务流程，从收到退税款项、调整以前年度损益，再到结转相关科目的顺序，为你详细梳理会计分录。

1.收到退税款时：企业在收到退回的以前年度企业所得税款时，银行存款增加，同时减少对税务机关的应收款项（通过“应交税费”科目核算）。假设收到退税款金额为X元，会计分录如下：

-借：银行存款X

-贷：应交税费——应交企业所得税X

2.调整以前年

显示全部

相似文档

做账实操-补提以前年度企业所得税的会计分录.doc 会计实操文库 PAGE1/NUMPAGES12 做账实操-补提以前年度企业所得税的会计分录 编制如下： 1.补提企业所得税：补提时，由于涉及以前年度损益调整，需通过“以前年度损益调整”科目核算。假设需补提的企业所得税金额为X元，会计分录为： -借：以前年度损益调整X -贷：应交税费——应交企业所得税X 这里“以前年度损益调整”科目，用于调整本年度发现的以前年度重要差错涉及损益的事项。因成本费用核算有误导致以前年度应纳税所得额计算错误，现在补提所得税，影响了以前年度的利润，所以通过该科目进行调整。 2.结转以前年度损益调整：补提的所得税最终会影响企业的未分配利润
2025-04-11 约3.59千字 12页立即下载
弥补以前年度损方法及会计分录.ppt 一、企业弥补亏损的方法 * 二、企业弥补亏损的会计处理目录三、企业弥补亏损的税务处理四、企业弥补亏损的相关例题企业弥补亏损的方式主要有三种：　　1．企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5 年内延续弥补。　　2．企业发生的亏损，5年内的税前利润不足弥补时，用税后利润弥补。　　3．企业发生的亏损，可以用盈余公积弥补。 * 一、企业弥补亏损的方法二、会计处理--税前利润或税后利润弥补亏损 * 以税前利润或税后利润弥补亏损，均不需要进行专门的账务处理， * 所不同的是以税前利润进行弥补亏损的情况下，其弥补的数额可以抵减企业当期的应纳
2018-10-11 约1.99千字 10页立即下载
弥补以前年度亏损方法及会计分录教程.ppt 一、企业弥补亏损的方法 ;企业弥补亏损的方式主要有三种：　　1．企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5 年内延续弥补。　　2．企业发生的亏损，5年内的税前利润不足弥补时，用税后利润弥补。　　3．企业发生的亏损，可以用盈余公积弥补。;二、会计处理--税前利润或税后利润弥补亏损;二、会计处理--税前利润或税后利润弥补亏损;二、会计处理--用盈余公积弥补亏损;三、企业弥补亏损的税务处理;四、企业弥补亏损的相关案例;四、企业弥补亏损的相关案例;四、企业弥补亏损的相关案例;四、企业弥补亏损的相关案例
2017-04-26 约小于1千字 10页立即下载
弥补以前年度亏损方法及会计分录解读.ppt 一、企业弥补亏损的方法 * 二、企业弥补亏损的会计处理目录三、企业弥补亏损的税务处理四、企业弥补亏损的相关例题企业弥补亏损的方式主要有三种：　　1．企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5 年内延续弥补。　　2．企业发生的亏损，5年内的税前利润不足弥补时，用税后利润弥补。　　3．企业发生的亏损，可以用盈余公积弥补。 * 一、企业弥补亏损的方法二、会计处理--税前利润或税后利润弥补亏损 * 以税前利润或税后利润弥补亏损，均不需要进行专门的账务处理， * 所不同的是以税前利润进行弥补亏损的情况下，其弥补的数额可以抵减企业当期的应纳
2017-01-22 约1.99千字 10页立即下载
弥补以前年度亏损方法及会计分录分析.ppt 一、企业弥补亏损的方法 * 二、企业弥补亏损的会计处理目录三、企业弥补亏损的税务处理四、企业弥补亏损的相关例题企业弥补亏损的方式主要有三种：　　1．企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5 年内延续弥补。　　2．企业发生的亏损，5年内的税前利润不足弥补时，用税后利润弥补。　　3．企业发生的亏损，可以用盈余公积弥补。 * 一、企业弥补亏损的方法二、会计处理--税前利润或税后利润弥补亏损 * 以税前利润或税后利润弥补亏损，均不需要进行专门的账务处理， * 所不同的是以税前利润进行弥补亏损的情况下，其弥补的数额可以抵减企业当期的应纳
2017-01-08 约字 10页立即下载
今年补缴以前年度的企业所得税.docx 今年补缴以前年度的企业所得税 所得税借：以前年度损益调整××× 贷：应缴税金－应缴企业所得税××× 借：利润分配－未分配利润××× 贷：以前年度损益调整××× 滞纳金借：营业外支出××× 贷：银行存款××× 注意：这笔营业外支出年终计算成本核算应纳税所得时应剔除，不得计入成本。税法规定：行政事业单位、国家机关对企业的罚款、滞纳金等，企业均不得从应纳税所得额中扣除。如是经税务机关查处的，他们会有“调整帐务通知书”，上面调整账目的分录都有的，还有金额，一式两份，税务机关留存一份，企业会计留存一份。
2025-04-11 约小于1千字 1页立即下载
做账实操-非营利组织计提企业所得税的会计分录.doc 会计实操文库 PAGE1/NUMPAGES12 做账实操-非营利组织计提企业所得税的会计分录 非营利组织若需计提企业所得税，其账务处理与一般企业类似，关键在于区分应税收入与免税收入。以下为你详细介绍相关会计分录及解释： 1.计算应纳税所得额：非营利组织需准确核算应税收入和可扣除项目。应税收入通常指除免税收入外的其他收入，如部分非营利组织开展与宗旨相关但具有经营性的活动取得的收入。假设某非营利组织年度应税收入为100万元，可扣除项目为60万元，应纳税所得额=100-60=40万元。 2.计提企业所得税：根据计算出的应纳税所得额和适用税率计提企业所得税，一般企业所得税税率为
2025-04-11 约4.09千字 13页立即下载
做账实操-汇算清缴企业所得税的会计分录.doc 会计实操文库 PAGE1/NUMPAGES11 做账实操-汇算清缴企业所得税的会计分录 1.补提所得税时：假设企业在汇算清缴后，经重新核算，发现应补缴企业所得税。例如，企业在对涉及[具体购销合同编号]的业务复查时，发现原申报少计应纳税所得额，经调整后需补提所得税[X]元。此时会计分录为： -借：以前年度损益调整[X] -贷：应交税费——应交企业所得税[X] 这里使用“以前年度损益调整”科目，是因为汇算清缴调整的是以前年度的损益，该科目用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。 2.缴纳所得税时：
2025-04-15 约3.24千字 11页立即下载
做账实操-补提以前年度印花税的账务处理分录.doc 会计实操文库 PAGE1/NUMPAGES14 做账实操-补提以前年度印花税的账务处理分录补提以前年度印花税，因企业执行的会计准则不同，会计分录有所差异。以下从企业会计准则和小企业会计准则分别为你阐述： 1.执行企业会计准则：补提时：由于涉及以前年度损益调整，需通过“以前年度损益调整”科目核算。假设需补提的印花税金额为X元，会计分录为：借：以前年度损益调整X 贷：应交税费——应交印花税X 结转时：“以前年度损益调整”科目余额最终需结转至“利润分配——未分配利润”科目，以调整企业的留存收益。若企业退税前“以前年度损益调整”科
2025-04-15 约4.73千字 14页立即下载
缴纳上年度企业所得税会计分录.docx PAGE PAGE 1 ?缴纳上年度企业所得税会计分录 ?缴纳上年度企业所得税会计分录，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，假如不太了解，别焦急，本文比网校为大家整理了相关学问，一起来看看吧。缴纳上年度企业所得税会计分录 企业所得税汇算清缴补缴税额要通过以前年度损益调整科目核算. 通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额假如是正数,代表企业应补缴税额,分录如下: 借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时,分录如下: 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款
2021-11-01 约1.04千字 3页立即下载
“以前年度损益调整”响所得税申报.doc “以前年度损益调整”影响所得税申报 2012年8月，某市国税机关对甲汽车销售有限公司开展2011年度企业所得税纳税评估。评估人员结合该单位2011年各期间申报表和缴纳款项资料，经比对2011年度企业所得税申报表信息，并审核“以前年度损益调整”账户，发现下列问题： 1.2011年度企业所得税申报表附表三中“罚金、罚款和被没收财物损失”和“税收滞纳金”调整金额均为0。省国税信息平台系统中反映的入库滞纳金、罚款为25780.5元，存在异常。 2.2011年第四季度企业所得税预缴纳税申报表（A类）中“利润总额”3211150.9元，企业所得税年度纳税申报表中（A类）“利润总额”3061150.9元，
2016-11-26 约2.82千字 6页立即下载
做账实操-工资薪金个人所得税的会计分录.doc 会计实操文库 PAGE1/NUMPAGES12 做账实操-工资薪金个人所得税的会计分录 计提工资时计算出员工应发工资总额，同时计算出应代扣代缴的个人所得税。借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门计入相应科目）贷：应付职工薪酬——工资（应发工资总额）发放工资时从应发工资中扣除代扣代缴的个人所得税以及其他扣除项目（如社保、公积金等），将实发工资发放给员工。借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款（实发工资）应交税费——应交个人所得税（代扣代缴的个人所得税）其他应付款——社保（个人部分）其他应付款——公积金（个人部分）缴纳个人所得
2025-04-12 约3.48千字 12页立即下载
做账实操-公司承担个人所得税的会计分录.doc 会计实操文库 PAGE1/NUMPAGES12 做账实操-公司承担个人所得税的会计分录 1.公司决定承担个人所得税时若公司决定承担合伙人A转让份额产生的个人所得税，以之前计提的10,000元为例，这部分费用应视为公司的额外支出，记入相关费用科目（假设为管理费用，具体根据公司内部核算规定确定）。借：管理费用10,000 贷：其他应付款——代缴个人所得税（合伙人A）10,000 此分录将公司承担的个人所得税确认为一项费用，同时形成对合伙人A的代缴义务。 2.实际缴纳个人所得税时当公司实际向税务机关缴纳这部分个人所得税时：借：其他应付款——代缴个人所得税（
2025-04-12 约3.56千字 12页立即下载
做账实操-企业费用的会计分录示例.doc 会计实操文库 PAGE1/NUMPAGES14 做账实操-企业费用的会计分录示例管理费用办公费：企业购买办公用品，取得增值税专用发票，价款1000元，增值税税额130元，以银行存款支付。会计分录为：借：管理费用——办公费1000 应交税费——应交增值税（进项税额）130 贷：银行存款1130 差旅费：员工出差归来报销差旅费，其中住宿费取得增值税专用发票，金额2000元，增值税税额120元，交通费等其他费用1000元，以现金补足差额。会计分录为：借：管理费用——差旅费3000 应交税费——应交增值税（进项税额）120 贷：其他应收款（之前预借的金额）2900 库存现
2025-04-15 约4.8千字 14页立即下载
做账实操-企业年末结账的会计分录.doc 会计实操文库 PAGE1/NUMPAGES11 做账实操-企业年末结账的会计分录 企业年末结账时，需要进行一系列的会计分录处理，主要包括结转收入、成本费用、利润分配等，以下是具体的会计分录：收入类账户结转将所有收入类账户的余额转入“本年利润”账户的贷方。借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益（如为收益）公允价值变动损益（如为收益）等贷：本年利润成本费用类账户结转把所有成本费用类账户的余额转入“本年利润”账户的借方。借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本税金及附加销售费用
2025-04-18 约3.22千字 11页立即下载