《财务管理》第九章财务预算-(精品课件).ppt

* * 计划期制造费用如下：固定费用包括管理人员工资8000元，间接材料3000元，维修费4000元，折旧费14000元，其他5000元。变动费用包括间接材料14000元，间接人工9000元，维修费10000元，动力费18000元。变动制造费用分配率按直接人工工时计算，折旧以外的费用均于当季付现。另外，该公司拟于2004年第二季度购入甲机器一台，计20000元，第三季度购入乙机器一台，计4000元，甲、乙机器使用期均为5年，期满无残值，采用直线法折旧。机器价款于购买时付现，并从购入的下季度计提折旧。 * * 固定性制造费用 金额 变动性制造费用 金额 管理人员工资 8000 间接材料 14000 间接材料 3000 间接人工 9000 维修费 4000 维修费 10000 折旧 14000 动力费 18000 其他 5000 合计 51000 合计 34000 变动费用分配率 51000/17000 * * 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 预算工时总额 5500 3800 3200 4500 17000 变动费用分配率 3 3 3 3 3 变动费用合计 16500 11400 9600 13500 51000 固定费用 7950 7950 8950 9150 34000 合计 24450 19350 18550 22650 85000 减：折旧 2950 2950 3950 4150 14000 现金支出合计 21500 16400 14600 18500 71000 * * 华达公司2004年年初产成品存货为60件，单位成本100元，假设该公司的存货计价方法为先进先出法，编制成本预算。 * * 成本项目 单耗 单价 单位成本 生产成本（3400） 直接材料A 6 6 36 122400 直接材料B 3 8 24 81600 直接人工 5 4 20 68000 变动制造费用 5 3 15 51000 变动生产成本合计 95 323000 产成品存货 数量 单位成本 年初存货 60 100 6000 年末存货 260 95 24700 * * 华达公司销售及管理费用如下：固定费用包括管理人员工资18000元，水电费4000元，旅差费6000元，邮电费6000元，折旧费4000元，保险费2000元，其他12000元。变动费用包括推销员工资9600元，交货运费6400元。 * * 固定费用 变动费用 管理人员工资 18000 推销员工资 9600 水电费 4000 交货运费 6400 旅差费 6000 合计 16000 邮电费 6000 变动费用分配率 16000/3200=5 折旧费 4000 保险费 2000 其他 12000 合计 52000 * * 变动费用 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 销售量 1000 800 600 800 3200 变动费用分配率 5 5 5 5 5 变动费用 5000 4000 3000 4000 16000 固定费用 13000 13000 13000 13000 52000 合计 18000 17000 16000 17000 68000 减：折旧费 1000 1000 1000 1000 4000 现金支出 17000 16000 15000 16000 64000 * * 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 期初现金余额 4000 4428 4609 4083 4000 加：收账及现销 120000 132000 102000 108000 462000 可供使用现金 124000 136428 106609 112083 466000 减：现金支出： 直接材料 53072 48544 42576 51888 196080 直接工资 22000 15200 12800 18000 68000 制造费用 21500 16400 14600 18500 71000 销售及管理费用 17000 16000 15000 16000 64000 所得税 6000 6000 6000 6000 24000 * * 支付股利 8000 购入固定资产 20000 4000 24000 现金支出合计 127572 122144 94976 110388 455080 现金多余或不足 （3572） 14284 11633 1695 109200 筹资与投资 短期借款 8000 3000 11000 归还借款 （9000） （7000） （16000） 借款利息 （675） （550） （1225） 证券投资 投资收益 期末现金余额 4428 4609 4083 4695 1695 * * 假设华达公司最低