税收征管法讲述.ppt

2011-5-8 第四节　税务检查 （二）税务检查的方法 1.全查法。 2.抽查法。 3.顺查法。 4.逆查法。 5.现场检查法。 6.调账检查法。 2011-5-8 第四节　税务检查 7.比较分析法。 8.控制计算法。 9.审阅法。 10.核对法。 11.观察法。 12.外调法。 13.盘存法。 14.交叉稽核法。 2011-5-8 第四节　税务检查 二、税务检查的职责 （一）税务检查的权力 （二）税务检查的要求 2011-5-8 第 五 节 法 律 责 任 2011-5-8 第五节　法律责任 一、违反税务管理基本规定行为的法律责任 （一）《税收征管法》第六十条和《税收征管法实施细则》第九十条的有关规定 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款。 * * * * * * 2011-5-8 第11章 税收征收管理法 2011-5-8 本章目录 第一节　税收征收管理法概述 第二节　税务管理 第三节　税款征收 第四节　税务检查 第五节 法律责任 2011-5-8 学习目标 税收征收管理法是有关税收征收管理法律规范的总称，包括《税收征管法》及税收征收管理的有关法律、法规和规章。通过本章的学习，应了解税收征收管理法的适用范围和税务检查方法；熟悉税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报管理、税款征收制度以及法律责任等内容。 2011-5-8 本章主要知识点重点难点 主要知识点： 税收征管法的适应范围、税务登记管理制度、税款征收制度、税务检查以及法律责任等规定 重点： 税务登记管理、纳税申报管理、税款征收制度以及法律责任 难点： 税款征收制度 2011-5-8 第 一 节 税收征收管理法概述 2011-5-8 第一节　税收征收管理法概述 一、税收征收管理法的适用范围 《税收征管法》第二条规定：“凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。”这就明确界定了《税收征管法》的适用范围。 值得注意的是，目前还有一部分费由税务机关征收，如教育费附加等。这些费不适用《税收征管法》，不能采取《税收征管法》规定的措施，其具体管理办法由各种费的条例和规章决定。 2011-5-8 第一节　税收征收管理法概述 二、税收征收管理法的遵守主体 （一）税务行政主体——税务机关 （二）税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务人和其他有关单位 （三）有关单位和部门 2011-5-8 第一节　税收征收管理法概述 三、税收征收管理权利和义务的设定 （一）税务机关和税务人员的权利和义务 1．税务机关和税务人员的权利 2．税务机关和税务人员的义务 （二）纳税人、扣缴义务人的权利与义务 1．纳税人、扣缴义务人的权利 2．纳税人、扣缴义务人的义务 2011-5-8 第一节　税收征收管理法概述 （三）地方各级人民政府、有关部门和单位的权利与义务 1．地方各级人民政府、有关部门和单位的权利 2．地方各级人民政府、有关部门和单位的义务 2011-5-8 第 二 节 税 务 管 理 2011-5-8 第二节　税务管理 一、税务登记管理 （一）设立税务登记 1.设立税务登记的对象 2.设立税务登记的时间和地点 （二）变更、注销税务登记 1.变更税务登记的范围及时间要求 2.注销税务登记的适用范围及时间要求 2011-5-8 第二节　税务管理 （三）停业、复业登记 （四）外出经营报验登记 （五）税务登记证的作用和管理 2011-5-8 第二节　税务管理 二、账簿、凭证管理 （一）账簿、凭证管理 1.关于对账簿、凭证设置的管理 2.关于对财务会计制度的管理 3.关于账簿、凭证的保管 （二）发票管理 （三）税控管理 2011-5-8 第二节　税务管理 三、纳税申报管理 （一）纳税申报方式 （二）延期申报管理 2011-5-8 第 三 节 税 款 征 收 2011-5-8 第三节　税款征收 一、税款征收原则 （一）唯一行政主体原则 （二）依法征收税款原则 （三）开具完税凭证或收据、清单原则 （四）上缴国库原则 （五）税款优先原则。 2011-5-8 第三节　税款征收 二、税款征收的方式 （一）查账征收 （二）查定征收 （三）查验征收 （四）定期定额征收 （五）委托代征税款 （六）邮寄纳税 （七）其他方式 2011-5-8 第三节　税款征收 三、税款征收制度 （一）代扣代缴、代收代缴税款制度 （二）延期缴纳税款