浅议从现金流量表看企业的财务风险.docx
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透过现金流量表看发电企业财务管理.doc
透过现金流量表看发电企业财务管理
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从现金流量表分析企业财务风险..doc
从现金流量表分析企业财务风险
摘 要
现金流是企业的生命之本，任何企业的正常运转自始自终都不能脱离现金流的支撑。在市场经济条件下，企业唯有获利才有生存的价值和发展的可能，而企业能否获利，很大程度上取决于企业自身的现金流转状况和企业的现金流量管理水平的高低与否。现金流量表目前已是世界上通行的主要会计报表之一。现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是企业一定期间的经营活动、投资活动的动态财务报表。我国很多企业甚至大企业的倒闭原因分析，无一例外都有共性，即因资金链断裂导致无法持续经营，其实质是现金流量管理的不完善。现金流量对于企业的生死存亡起着至关重要的作用。任何一
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浅议企业现金流量的管理和分析.doc
浅议企业现金流量的管理和分析
摘 要：现金流量是衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，非常重要的指标现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障现金流量即是指企业在一定会计期间以收付实现制为基础，通过一定经济活动(诸如经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称现金流量按其来源性质不同分为三类:经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量现金流量管理中的现金，不是我们通常所理解的手持现金，而是指企业的库存现金
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基于现金流量财务风险研究.docx
基于现金流量财务风险研究
目录
一、内容描述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.1研究背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.2研究目的和意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.3研究方法与内容安排．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
二、现金流量财务风险概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
2.1现金流量的概念与特征．．．．．．．
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从现金流量分析财务风险..doc
从现金流量分析财务风险 2007-2-6
因此，本文主要研究如何通过现金流量相关指标分析企业潜在的财务风险和未来风险，以及在经营活动中现金流量存在的问题，并研究如何通过改善现金流量来防范、规避财务风险。
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一、现金流量和现金流量表
（一）现金及现金流量的涵义
在《企业会计准则》中，对现金的定义是：指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资(以下在提及“现金”时,除非同时提及现金等价物,均包括现金和现金等价物)。现金和现金流量是两个不同的概念，有的学者认为：现金流量是客观存在于企业经营活动之中，
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企业现金流量的财务分析.doc
企业现金流量的财务分析
孙淑霞
摘要：现金流量的财务分析对企业发展具有重要意义。本文介绍了现金流量财务分析的意义，并阐述了现金流量财务分析的方法，提出在分析过程中应注意的问题，最终提出现金流量财务分析的应用。
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关键词：现金流量；重要性；财务分析
为了实现中国经济的健康发展，国家发挥宏观调控的作用，放缓了经济增长速度。从国内现状看，国家为避免物价上涨过快，上调银行准备金率，导致银根紧缩，银行流动性不足的同时企业贷款成本提高，贷款难度加大，且国内消费动力不足，企业销售渠道受阻，经营过程中资金周转困难，资金需求量大；从国际上，世界经济增长疲软，需求不足，经济形势严
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现金流量在企业财务管理中的应用.docx
一、现金流量管理对企业财务管理的重要意义
首先，特定时期内的现金流情况能为企业决策提供理论依据。权责发生制原则下，会计信息统计得来的数据可能与实际情况存在一定的出入，在这种情况下就需要利用现金流量对企业收入支出情况的正确反映，来实现对企业资金周转以及债务偿还能力的合理把握，使企业进行的各项经济活动最终能实现利益最大化。其次，企业的现金流量让企业的财务控制措施实施的更得当。企业在生产经营活动中进行的各类交易实际上就是将企业的现金转换为货物，最终将货物售出又转换为现金的一个过程。对企业的现金流量进行管理能有效的实施对企业各项收入及支出的管控，让企业的财务管理工作进行的更加规范。最后，现金流量状况
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企业现金流量与银行信贷风险..doc
企业现金流量与银行信贷风险
待审核 q作者/佚名 来源/互联网 编辑/92word张强 浏览67次 网评0条 0积分 2009-07-21
关键词： 银行信贷风险控制企业现金流
概 要： 商业银行的当务之急是降低不良资产，防范与化解金融风险，而信贷风险又是主要风险。贷款企业的经济效益直接关系到银行资产的质量，但反映经济效益大小的利润指标则可能会给企业还贷造成一种假象，因此商业银行必须重视反映贷款企业现实货币资金的现金流量的分析，从而了解贷款企业的即刻偿债能力。
在商业银行信贷业务实践中，人们经常会遇到这样的情况：一家盈利的企业可能因不能偿还到期贷款而面临
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财务现金流量.pptx
MPAcc
第二讲
财务现金流量;教学与研究目标;思考讨论题;主要参考文献目录;5、李胜楠：“现金流量概念梳理及其应用综述”，
《理财者》2002年10月总第3期
6、荆新：“现金、现金流、现金流量：演绎财务的进化”，
《会计师》2004年第5期
7、[日]泽昭人、滨本明著，冯芳译：
《现金流量》，中信出版社2001
8．FASB，StatementofFinancialAccountingConceptsNo.7:UsingCashFlowInformationandPresentValueinAccountingMeasurements,2000;本讲主要内容;一、
现金资源对于企业的重要
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现金流量财务分析.docx
一我国现有财务分析指标体系的局限性
我国财务分析指标体系在一定程度上对企业的偿债能力、发展能力及经济效益的综合评价起到了重要的作用，但仍然存在着局限性。主要表现在以下几个方面。
1我国的财务分析指标过于注重量的分析，而忽略了对指标本身质的分析
（1）短期偿债能力分析存在的局限性
主要有：首先，流动比率、速动比率指标是运用资产负债表中的数据计算出来的指标，是从静态角度反映一定时点的流动资产、速动资产偿还流动负债的能力。但是，如果企业的流动资产质量很差，就会高估企业的流动资产，即使流动比率、速动比率很高，但仍不能保障企业偿还到期债务。其次，存货周转率和应收账款周转率指标不能准确反映出应收账款和存
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财务现金流量表管理.docx
[关键词]英国会计准则现金流量表差异
[摘要]本文首先简要介绍了英国准则制定机构的变迁情况，并在此基础上阐述了作为ASB首次的一项准则——FRS1《现金流量表》的制定背景和基本内容。为了更深入地了解这一准则，文章将FRS1与我国的《企业会计准则——现金流量表》进行了比较，并从5个方面分析了二者的差异。
一、英国准则制定机构的变迁简介
与其它老牌资本主义国家相比，英国会计准则的发展显得较为缓慢，直到20世纪70年代后期，随着会计准则委员会（TheAccountingStandardsCommittee，缩写为ASC）的建立，英国才开始正式制定其相关的会计准则，此前，只是由英格兰和威尔士特许会计
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财务分析3现金流量表.doc
现金流量表
现金及现金流量的概念
现金流量表是以现金及现金等价物为基础编制的财务状况变动表，它为会计报表使用者提供企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。反映企业在会计年度内资金的来源与运用情况，它对于揭示一个企业在会计年度内的经营、投资和理财活动及其结果有着十分重要的意义。这张表有多种编制基础，我国《企业会计准则》规定，企业既可编制以营运资金为基础的财务状况变动表，也可编制现金流量表。我国具体会计准则中改为现金流量表，以取代目前的财务状况变动表，将弥补以营运资金为基础编制的财务状况变动表的缺陷
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《财务分析现金流量.doc
现金流量（伴随企业整个工作流程的现金流量控制和管理就成为企业财务管理的核心任务。 以权责发生制为基础计量出的利润在反映企业偿债能力方面有其局限性，现金流量更能准确反映企业偿债能力。美国安然(Enron)公司破产以及新加坡上市的业洲金光纸业(APP)沦为垃圾公司的一个重要原因就是现金流量恶化，只有那些能迅速转化为现金的收益才是货真价实的利润。一般来说，企业财务状况越好，现金净流量越多，所需资金越少，反之，财务状况越差，现金净流量越少，所需资金越多 企业现金流量正常、充足、稳定，能支付到期的所有债务，公司资金运作有序，不确定性越少，企业风险小，企业资信越高；反之，企业资信差，风险大，银行信誉差，很
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财务现金流量的估算.pdf
三三、、财财务务现现金金流流量量的的估估算算
是指项目运营期内企业因项目所获得的收入以及企业为项目所的支出。主要包括营业收入、成本费用和有关税金等。某
些项目可能得到的补贴收入也应计入财务效益。
1.项目计算期的分析确定
例如：建设期2年。计算期第3年，就是运营期第1年。
建设期评价用的建设期是指从项目资金正式投入起到项目建成投产止所需要的时间
运营期评价用运营期应根据多种因素综合确定，包括行业特点、主要装置（或设备）的经济寿命期
2.营业收入与补贴收入估算
（1）营业收入
做题时应注意：
1）根据题目计算时：
营业收入＝生产量（或销售数量）×销售价格。
2）营业收入和负荷有关：
某年的营业收
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财务现金流量的估算.pdf
④固定资产修理费
项目决策分析与评价中修理费可直接按固定资产原值（扣除所含的设期利息）的一定百分数估算，百分数的选取应考虑
行业和项目特点。
⑤无形资产摊销费
⑥其他资产摊销费
项目分析与评价中可将生产准备费、办公和生活家具购置费等开办费性质的费用直接形成其他资产。
采用年限平均法，不计残值。
⑦其他费用
包括其他制造费用、其他管理费用和其他营业费用这三项费用。一般不考，考试会直接给出。
小总结：
总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费＋工资或薪酬＋折旧费＋摊销费＋修理费＋利息支出＋其他费用
固定资产原值＝工程费用＋固定资产其他费用＋预备费＋设期利息－可抵扣的固定资产进项
⑧利息支出（重中之重）