信用社（银行）常规稽核检查方案管理.doc

信用社（银行）常规稽核检查方案 一、检查目的： 为有效防范和控制信用社各项工作操作风险，切实提高会计、柜员等业务质量，遏制农村信用社违规违法案件的发生，确保农村信用社各项工作稳步健康发展，特制订以下检查方案。 二、检查对象 各信用社、营业部、分社、储蓄所 三、检查范围及内容 重点检查现金库存、贷款、存款业务、重要空白凭证、印鉴密押、授权卡或柜员卡、查询查复、对账等制度执行情况，在检查中发现存在明显疑点和严重违规问题的，可进行延伸检查。 四、内控制度执行情况 （一）、现金业务管理 1.库房管理是否坚持“双人管库、同进同出”。 2.库房钥匙是否坚持“库钥分管、平行交接”原则；保险柜是否做到钥、密分管。 3.库房门、保险柜副把钥匙、密码管理是否符合有关规定；安全设备是否齐全，是否符合安全条件。 4.现金、有价证券、代保管有价物品等是否入库保管，并有账记载；是否做到账款、账实相符，有无白条抵库，责任分明； 5.各信用社、分社、储蓄所是否按联社核定的现金库存限额控制，有无超库存现象。 6.柜员（或出纳人员）钞箱是否实行限额控制，超过限额是否及时上缴。 7.柜员现金出入库手续操作是否合规，凭证内容记载是否完整。 8.信用社与联社调缴款时，是否填制“现金调拨单”，回单联是否由调出社做相关记账凭证附件。 9. 库管员是否对库存现金合理调配，超库存部分能否及时上缴。 10.查库登记簿内容填写是否真实、完整、签字。 （二）、贷款业务管理 1、 借款人的身份证、户口簿等复印件，审查是否为非农户贷款、跨区贷款。 身份证有无过期现象。 ２、查看贷户是否有不 良贷款、而后又继续贷款。 ３、是否存在借新还旧贷款（查看传票是否当日借、当日还等借新还旧，倒据换据行为）。 ４、贷款档案资料是否齐全；是否认真执行贷款“三查”制度。 ５、贷款利率执行是否与用途、期限相符。贷款科目使用是否正确。 ６、对办理时间集中、金额相同的多笔贷款要认真检查。是否存在一户多贷、垒大户、夫妻贷款现象。 ７、检查核心业务系统信贷数据与原信贷管理系统余额是否一致，五级分类是否真实准确。 8、是否对担保人授信，担保人提供的资料是否完整合规。（身份证明，工资介绍信） 9、抵押人提供的资料是否完整合规。（抵押人夫妻身份证明，抵押物权利证书，房产评估报告，现场堪测表） １0、质押人提供的资料是否完整合规。（身份证明、止付通知书、质押合同、存单） １1、贷款审批程序是否合规；对于超权限贷款是否进行了上报审批咨询备 |案；是否超限额发放贷款。 １2、贷款主体资格是否为具有完全民事能力的自然人；担保人的主体资格是否合规；是否存在60岁以上的借款人或担保人。 １3、贷后检查的内容是否真实。 １4、贷款展期是否合规（展期期限是否符合规定，有无展期贷款申请书，借款人、抵押人、担保人是否在贷款展期申请书、借款合同、保证合同、抵押合同上签字）。 １5、借款人是否携带身份证亲自到柜台领款，并在借据右上角签字。 17、已归还的贷款档案资料是否及时装订归档。 18、不 良贷款的检查 （1 ）新增不 良贷款资料有无缺失。 （2 ）新增不 良贷款的贷后管理情况。 （３）不 良贷款有无贷款逾期催收通知书。 （三）、存款业务管理 1、开立基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户是否经人民银行核准后开立，一般存款账户的开立是否上报人民银行进行备 |案； 2、一般存款账户是否办理现金支取业务； 3、单位定期存款、通知存款支取时，是否以转账方式转入银行结算账户；转入个人结算账户的款项是否符合有关规定； 4、存款人撤销银行结算账户时，是否全部缴回未用的重要空白凭证、结算凭证和开户登记证。 5、每月是否执行社社、社企对帐制度，发出收回对帐单，现场检查对帐单是否当月收回。 6、挂失、冲帐、抹帐业务、大额现金支取是否严格按操作规程办理。 （四）授权卡或柜员卡管理： 1.调阅监控录像查看对挂失、大额现金存取及错账冲正等需授权的特殊业务是否经有授权人授权后处理; 会计主管、柜员有无未经授权违规、越权办理业务；是否对大额现金存取款等异常现象进行登记或报备； 2.柜员密码设置是否符合规定，是否做到定期或不定期更换； 3.柜员与柜员代码是否保持一致，柜员变动时是否及时向财务部门申请柜员信息维护，柜员临时离柜时是否做到及时签退锁屏； 4.柜员交接是否坚持“人到、账到、款到、重要空白凭证到”的“四到”制度； 5. 柜员是否按规定配置和使用一张有效柜员卡，有无出现一人多卡（凭证管理员除外）或一卡多人现象； 6.营业