2014年企业所得税税汇算清缴疑难问题解读.pdf

2014年度企业所得税汇算清缴疑难问题.doc 2014年度企业所得税汇算清缴疑难问题解读汇总会计网?2014-12-24 16:04 | 分享到：收藏文章 ? 　　2014年出台了新的会计准则及各种税收政策调整，对于新政的理解和运用各有不同，很多财务人员心理已经忐忑了，在此整理了一些汇算清缴中常遇到问题及解答供大家参考。　　1、从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入，能否计算业务招待费扣除限额？　　答：根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定，对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除

2015-08-12 约3.66万字 43页立即下载

2014年度企业所得税汇算清缴疑难问题汇总总结报告.doc 2014年度企业所得税汇算清缴疑难问题解读汇总 1、从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入，能否计算业务招待费扣除限额？答：根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定，对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 2、企业筹建期发生的业务招待费、广告费和业务宣传费，能否在企业所得税税前扣除？答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务

2016-06-17 约1.25万字 20页立即下载

所得税汇算清缴之扣除类疑难问题分析.ppt 十二、企业公关赠送礼品的税务处理企业发生上述情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。因此，该公司将购入或自产的货物作为礼品用于交际应酬时，虽然依照企业会计制度规定在会计处理上不作销售处理。但是按照上述企业所得税的规定，在企业所得税申报时应视同销售确定销售收入。对购入的货物赠人时应按照购入时的价格确定销售收入；对自产的货物赠人时按照同类货物的对外销售价格确定销售收入，如没有同类货物的对外销售价格，按照成本加利润组成计税价格计算销售收入。十二、企业公关赠送礼品的税务处理另外，需要特别注意的是，在企

2016-03-20 约7.51千字 49页立即下载

郑州代理记账公司：2014年度企业所得税汇算清缴疑难问题大汇总(一)郑州代理记账公司：2014年度企业所得税汇算清缴疑难问题大汇总(一).docx 2014年度企业所得税汇算清缴疑难问题大汇总（一）代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记2014年出台了新的会计准则及各种税收政策调整，对于新政的理解和运用各有不同，很多财务人员心理已经忐忑了，郑州代理记账公司整理了一些汇算清缴中常遇到问题及解答供大家参考。　　1、从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入，能否计算业务招待费扣除限额？　　答：根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定，对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。　　2

2016-12-26 约3.51千字 10页立即下载

企业所得税汇算清缴疑难问题解答及实操提示之收入确认疑难问题及解答1.doc 问：企业接受捐赠、对外投资的资产评估增值所得如果超过当年应纳税所得额50%以上的，是否允许在5年内递延纳税？　　答：根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局2010年第19号公告）规定，企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。　　新《企业所得税法》实施之前，根据《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[2004]82号）文件和《国家税务总局

2019-07-04 约2.08千字 2页立即下载

企业所得税汇算清缴疑难问题解答及实操提示之收入确认疑难问题及解答2.doc 问：商场采取购货返积分的形式销售商品，如何确认收入？　　答：“商场采取购货返积分的形式销售商品”实质上是买一赠一销售，应按照《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。　　这里的“买一赠一”包括了“买一赠二”、“买二赠一”等多种形式。　　本企业商品仅指企业已按库存管理的商品。 ? 　　问：房地产开发企业以买别墅送汽车的方式销售不动产的，所得税上如何处理？　　答：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税

2019-07-01 约2.25千字 3页立即下载

企业所得税汇算清缴疑难问题解答及实操提示之收入确认疑难问题及解答3.doc 问：企业确实无法偿付的应付款项应缴纳企业所得税。那么，应付未付款项是否包括无法支付的其他应付款？税务机关如何认定企业无法偿付？　　答：应付款项是指企业在经济活动中应当支付而尚未支付的各种款项，包括应付账款、应付票据和其他应付款。实际执行中，企业应对超过三年的应付未付款项作出合理解释，并提供能够偿付的相关证据（如证明债权人没有按规定确认损失并在税前扣除的证据），经税务机关确认后，可以不并入应纳税所得额。无法提供有效证明或不能作出合理解释的，应并入应纳税所得额征税。对已并入应纳税所得额的应付未付款项在以后年度实际支付时，在支付年度据实扣除。　　这里的有效证明，最直接的证据是：超过三年以上的应付

2019-07-01 约1.92千字 2页立即下载

2019-01-26 约7.21万字 174页立即下载

企业所得税汇算清缴问题解析与政策解读.ppt 2、小型微利企业预缴企业所得税有关问题 1、上一纳税年度年应纳税所得额低于6万元（含6万元）符合条件的小型微利企业，在预缴申报企业所得税时，可将中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内 2、符合条件的小型微利企业在预缴申报企业所得税时，须向主管税务机关提供上一纳税年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。主管税务机关对企业提供的相关证明材料核实后，认定企业上一纳税年度不符合规定条件的，不得按本公告第一条规定填报纳税申报表。依据：国家税务总局公告〔2011〕64号《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所

2016-11-03 约9.86千字 41页立即下载

2014年企业所得税汇算清缴.doc 2014年企业所得税汇算清缴 需关注的重点问题解析邱明左华莹樊秀园一年一度的企业所得税汇算清缴是广大纳税人十分关注的重要事项，为帮助纳税人准确理解2014年度汇算清缴实务操作中的重点、难点和疑点问题，正确进行纳税调整，切实防范税务风险，市易所对20141年企业所得税汇算清缴需要关注的问题进行了归纳解析。一、审视企业所得税管理新变革，调整汇算清缴总体思路。 2013年在全面深化财税体制、行政审批制度改革的大环境下，《国家税务总局关于加强企业所得税后续管理的指导意见》（税总发[2013]55号）提出了“该放的权坚决放开放到位，该管的事必须管住管好”的要求，试行“以加强税收风险管理为导

2017-08-08 约6.2千字 9页立即下载

非居民企业所得税汇算清缴问题.pptx 2011年度非居民企业所得税汇算清缴工作说明广州市国家税务局目录一、汇算清缴工作要求二、网上申报操作说明三、网上申报操作演示2011-12-212 2011年度非居民企业所得税年度申报和汇算清缴有关工作较往年不变。12其中，经营期限跨年度的采用指定扣缴征收方式的非居民企业也应纳入汇算清缴范围。3即，对于属我局经管的依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和非居民企业所得税汇算清缴管理办法的规定参加所得税汇算清缴。汇算清缴工作要求一、应参加汇算清缴的企业范围 汇算清缴工作要求二、可不参加汇算清

2025-05-20 约2.34千字 10页立即下载

所得税汇算清缴中常见实务问题解读所得税汇算清缴中常见实务问题解读.doc 所得税汇算清缴中常见实务问题解读由于企业财务、会计处理方法与国家有关税收法规存在一定差异，同时，岁末年初各企业都要在较短的期限内完成企业所得税汇算清缴工作，时间紧，加之受利益因素影响，这不仅容易使一些企业财会人员在汇算清缴企业所得税工作中发生这样那样的错误，更重要的是给后来接受此类审计业务的注册会计师，带来很大的审计难度和风险。为此，笔者结合自身实践并综合有关同仁的经验，将企业所得税汇算清缴审核中的常见错误作归纳整理，以期求对接受此类审计业务的注册会计师能起到微薄的帮助。一般说来，企业所得税汇算清缴中的常见错误，主要表现在该调增应纳税所得的未调增，该调减应纳税所得的未调减，以及资产类项目计税

2016-12-27 约5.17千字 6页立即下载

所得税汇清缴应注意的个涉税疑难问题处理技巧.doc 2011年企业所得税汇算清缴应注意的51个涉税疑难问题处理技巧中国财税培训师纳税筹划师肖太寿博士 ? ? 为帮助纳税人熟悉、掌握企业所得税政策，正确运用税收政策开展企业所得税汇算清缴，结合纳税人日常咨询较多的问题和社会关注的热点问题，笔者整理了2011年企业所得税汇算清缴中的各种涉税疑难问题处理技巧,以供各企业财务人员、税务干部和涉税中间机构人员进行参考。（一）企业收入处理的疑难问题 从劳动和社会保障部门取得的社会保险补贴、职业培训补贴和岗位用工补贴，是否需要征收企业所得税？根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2009〕87号）规定，对

2016-11-24 约2.17万字 14页立即下载

(年终房地产企业土地增税清算与所得税汇算疑难问题处理技巧.doc 年终房地产企业土地增税清算与所得税汇算 疑难问题处理技巧我国自2008年实施新的《企业所得税法》以来，根据经济形势的变化，国家出台了一系列税收政策，新政策必将影响到企业所得税的缴纳。2009年我国实行了流转税改革，包括增值税、营业税和消费税，流转税改革涉及各行各业，对以营业税为流转税主体税种的房地产企业影响尤为重要。2012年营业税改征增值税已经试点。房地产企业年终汇算清缴即将开始。 2012年是房地产业是税收从严征管的一年。房地产行业涉及税种最多，其中企业所得税和土地增值税对房地产企业影响最大。国家通过土地增值税清算来调控房地产市场的思路日渐明晰，临近年终，有关调高土地增值税预征率的政

2017-01-19 约5.23千字 10页立即下载

企业所得税汇算清缴政策讲解汇算问题.ppt 企业所得税汇算清缴政策讲解汇算问题一、关于历年汇算清缴文件废止后的政策执行问题 2016年废止失效的汇算和政策文件： 1、《大连市地方税务局关于印发2008年涉税业务解答之一的通知》第一条（大地税函〔2008〕36号） 2、《大连市地方税务局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（大地税函〔2009〕91号） 3、《大连市地方税务局关于明确企业所得税若干业务问题政策规定的通知》（大地税函〔2010〕39号）汇算问题执行原则：除以下六项政策外，其他已废止政策，均从废止之日开始按总局现行规定执行，废止前已按原规定进行企业所得税处理的不再进行调整。汇算问

2019-06-30 约5.51千字 40页立即下载