2014第5章资金清算业务的核算.pdf

第五章 资金清算业务核算 第五章 资金清算业务核算 第第五五章章 资资金金清清算算业业务务核核算算 第一节 资金清算业务概述 第二节 商业银行系统内电子汇划业务的核算 第三节 现代化支付系统的核算 第四节 同城票据交换 1 第一节 资金清算业务概述 第一节 资金清算业务概述 第第一一节节 资资金金清清算算业业务务概概述述 � 一、资金清算业务的含义 � 银行——中央银行——资金划拨——资金清算 ●银行是国民经济资金活动的枢纽，承担着为社会各部门、各 单位之间商品交易、劳务供应进行货币清算以及财政预算资 金上缴下拨进行划拨清算的责任。 ●中央银行——中国人民银行 ●收款人、付款人同行开户，资金划拨同行完成 � 收款人、付款人不同行开户，资金划拨在两个行处之间划拨。 � 收、付款人在同一银行系统的不同行处开户； � 收、付款人在不同银行系统的营业机构开户。 ●资金清算是行与行之间办理资金调拨、划拨支付结算款项， 并对由此引起的行与行之间资金存欠进行的清偿。 2 � 二、资金清算业务的种类 � 按照参与资金清算的商业银行机构范围划分，可以分为： 系统内资金清算与跨系统资金清算；按照清算区域分为同 城清算和异地清算；按清算信息传递手段分为手工清算和 电子清算；按清算资金调拨方式分为全额实时清算和差额 定时清算等 （一）系统内资金清算的原理与特点 1 1 、清算资金往来的基本原理 11 同一笔业务相互往来的行处分为发报行和收报行，资金汇划 业务的发生行为发报行，收受汇划资金的行为收报行。 3 2 2、清算资金往来的特点 22 1 1 （ ）清算资金往来产生的原因系由行与行之间的资金 11 划拨业务引起 2 2 （ ）清算资金往来有着完整的往来账务核算系统 22 3 3 （ ）清算资金往来帐务处理的时间、空间差决定联行 33 核算方法的特殊性。 4 4 （ ）及时清偿清算资金往来所形成的资金存欠。 44 4 3 3、清算资金往来的分类 33 —— ●按参加清算资金往来的机构范围分——境内清算资 ———— 金往来、港澳及国外清算资金往来 —— ●按核算形式的不同——集中制、分散制 ———— —— ●按是否通过电子通信专用网清算资金的不同——电