第10次课-项目四 资金汇划及清算业务核算.ppt

业务二、异地跨系统资金往来业务的核算 （一）汇出行为双设机构地区 （二）汇出行为单设机构地区 （三）汇出行和汇入行均为单设机构地区 （一）汇出行为双设机构地区——“先横后直” （二）汇出行为单设机构地区——“先直后横” （三）汇出汇入行均为单设机构地区—先直后横再直 业务三、同业拆借的核算 同业拆借是指在同一城市的各商业银行，因跨系统汇划款项，产生中央银行存款账户余额不足，而引起相互资金融通，进行拆借资金。 对相互拆借的资金，不能用现金方式进行直接拆借，应一律通过双方在中央银行的存款账户中进行。 同业拆借的主管机关是中央银行。 资金拆借最长期限不得超过4个月，一般不得展期。 所有金融机构拆借资金的利率，不得超过中央银行的最高限。 1、拆借时借出行会计分录： 借：拆放同业——XX银行贷款户 贷：存放中央银行款项 第一节 金融机构往来业务概述 一、金融机构往来的概念及内容： 金融机构往来是指不同系统银行之间的帐务往来，具体来说，金融机构往来是商业银行与商业银行之间，商业银行和人民银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金帐务往来。 目前，金融机构往来核算的内容有：商业银行之间的往来，包括同城票据交换及清算、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借等；商业银行和中央银行的往来，包括商业银行向中央银行送存或提取现金、缴存存款准备金、向中央银行借款、办理再贴现及通过中央银行汇划款项。 二、涉及帐户与科目 （一）?????? 存放中央银行款项 （二）?????? 存放同业 （三）?????? 拆出资金 （四）?????? 向中央银行借款 （五）?????? 同业存放 （六） 拆入资金 商业银行之间跨系统往来，金额在10万元以下的，采取直接往来，即同业往来的办法； 商业银行异行跨系统10万元以上（含10万元）和商业银行本系统内50万元以上（含50万元）的往来，一律通过人民银行办理转汇； 各商业银行之间资金横向融通，应通过中央银行存款账户进行核算，不能直接相互拆借资金。 三、相关规定（摘录） 一、缴存（调整）法定存款准备金 二、缴存支取现金 三、商行向央行借款（再贷款） 四、再贴现 工作任务一 与中央银行往来业务核算 一、缴存（调整）法定存款准备金 （一）相关规定 存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在中央银行的存款； 中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。财政性存款为100％，一般性存款有变动。 中央银行通过调整存款准备金率，可以影响金融机构的信贷扩张能力，从而间接调控货币供应量。 工作任务一 与中央银行往来业务核算 缴存单位 财政性存款为存款行，一般性存款为总行 缴存时间 财政性存款，除第一次按规定时间缴存外，城市分支行每旬调整一次，于旬后5日内办理；县支行每月调整一次，于月后8日内办理。 一般性存款，各商业银行每旬调整一次，于旬后5日内办理 工作任务一 与中央银行往来业务核算 调增（补缴）财政性存款时，会计分录： 借：缴存中央银行财政性存款 贷：存放中央银行款项 调减（退缴）财政性存款时，会计分录： 借：存放中央银行款项 贷：缴存中央银行财政性存款 （二）会计核算 工作任务一 与中央银行往来业务核算 调增（补缴）一般存款准备金时，会计分录： 借：缴存中央银行一般性准备金 贷：存放中央银行款项 调减（退缴）一般性存款准备金时，会计分录： 借：存放中央银行款项 贷：缴存中央银行一般性准备金 工作任务一 与中央银行往来业务核算 二、缴存支取现金的处理 中央银行向商业银行发放的贷款，也称再贷款。 是解决商业银行临时资金不足，发挥中央银行宏观调控作用的工具。 目前人民银行对商业银行发放的贷款，按期限划分，主要分为年度性贷款、季节性贷款和日拆性贷款。 三、借款处理 工作任务一 与中央银行往来业务核算 1、商行借入时： 借：存放中央银行款项——××人行存款户 贷：向中央银行借款——××人行借款户 2、商行归还时： 借：向中央银行借款——××人行借款户 金融机构往来支出——向人行借款利息支出户 贷：存放中央银行款项——××人行存款户 工作任务一 与中央银行往来业务核算 商业银行持未到期的已贴现票据（商业汇票），向中 央银行办理的贴现，也称再贴现。 解决商业银行因办理票据贴现引起资金不足的一条途径。 四、再贴