资金汇划与清算业务.ppt

《 商业银行会计学 》 岳 龙 2 0 0 5 年 9 月 银行机构往来 与人民银行往来 与系统行往来（同城、异地） 与同业行往来（同城、异地） 与所属网点往来 第六章 资金汇划与清算业务 第一节???发报经办行的处理 第二节???发报清算行的处理 第三节???省区分行与总行的处理 第四节????收报清算行的处理 第五节 收报经办行的处理 第六节 辖内往来处理 第七节 系统内资金调拨业务 第八节 对账、查询查复与差错处理 ? 总行 ? 省分行 ?省分行 ? 地市分行 ?地市分行 ?支行 ?支行 发报清算行 （收报清算行 ） 辖内往来 ?网点 ?网点 发报经办行 （收报经办行） 客户 客户 第六节 辖内往来处理 辖内往来是指一个清算行范围之内经办行（含支行办事处、分理处、储蓄所等营业机构）与经办行、经办行与清算行之间往来款项及资金清算情况。包括资金汇划业务辖内往来、系统内、同城交换辖内往来和通存通兑业务。 一、基本规定 （一）辖内往来的基本做法 “相互往来，及时清算，集中对账，分级管理” 相互往来是指清算行及经办行资金汇划业务和同城行处之间的资金往来。 及时清算是指清算行当日将辖属各经办行的辖内汇划资金往来差额进行清算。 集中对账是指通过资金汇划系统汇划的款项、通过同城处辖内往来划转的款项由市地行负责对账。 分级管理是指辖内往来分别由省行、市地行、县区行负责管理和监督。省行负责辖内往来办法的制定，并对执行情况进行监督和管理；市地行负责对辖内往来办法的贯彻落实，办理辖内往来清算、对账和监督；支行负责辖属分理处、储蓄所之间往来账户的资金划拨及监督。 （二）辖内往来的基本要求 1、认真执行换人复核制度； 2、及时处理往来账务，做到不积压、不延误，并坚持印、押、证分管分用； 3、严密控制核算环节，严格账务核对，确保核算正确无误和资金安全； 4、同城行处辖内往来账户的所有往来单证，必须有专人传送，并建立登记签收手续； 5、储蓄所只准在其管辖支行开立往来账户。 （三）辖内往来业务设置的科目和账户。 “辖内往来”科目。本科目核算清算行与经办行、经办行与经办行之间资金汇划款项往来及清算情况；县、区支行与所辖机构之间的账务往来与参加辖内往来的储蓄、信用卡等业务部门之间的往来。本科目属共同类科目，余额扎差反映。 1、资金汇划辖内往来账户的设置如下： ①辖内往来汇划户。用于反映经办行与清算行之间的资金汇划往来款项。经办行、清算行设置。 ②辖内往来信用卡户。用于反映收报确认后，需转信用卡部门的报文款项。经办行、算行设置。 ③辖内往来其他户。用于反映收报确认后，需转储蓄部门报文的款项（支行按储蓄所设往来户的，此账户作为汇总过度户）。管辖行与辖属行设置。 ④清算户。用于反映清算行与经办行之间的资金汇划款项的清算。用于反映经办行汇划资金的备付、清算情况，余额反映在借方。经办行、清算行设置 2、同城行处辖内往来账户的设置。县、区支行按辖属分理处、信用卡、房地产信贷等往来行处设立“单月往来户”和“双月往来户”，用于反映往来行处之间资金往来核算。 储蓄所往来户按所设户（无需分单、双月户），用于反映管辖支行与储蓄所之间的资金往来。 （四）凭证的使用 1、资金汇划清算系统打印的“辖内往来汇总记账凭证（借方）（贷方）”为“辖内往来-----汇划户”记