会计实训业务操作指导.ppt

业务58 操作指导 业务描述： 19日，以支票支付水费23 460元。 操作程序： 起点：经办员 1. 经办员将专用发票交出纳办理结算； 2.出纳填制支票付款申请单，连同专用发票交会计主管审批； 3.出纳根据审批后的支票付款申请单，签发转账支票，并登记支票登记簿，留支票存根转制单会计； 4.制单会计根据专用发票（发票联）和支票存根编制记账凭证； 5.会计主管审核记账凭证； 6.出纳根据记账凭证登记银行存款日记账； 7.记账会计根据记账凭证登记有关明细账。 第一百二十六页，共二百一十八页。 业务58 账务处理 借：应付账款—水费 23 460 应交税费—应交增值税（进项税） 3 049.80 贷：银行存款 26 509.80 第一百二十七页，共二百一十八页。 业务59 操作指导 业务描述： 20日，委托四通公司销售的空压机，现转来代销清单，已销空压机350台，扣除代销手续费，将实收货款送存银行。每台成本158元，计55 300元。 操作程序： 起点：经办员 1.经办员将开具专用发票申请单、商品销售清单、普通发票交会计主管审核，会计主管开具专用发票，分票后将其中的记账联等凭证转交制单会计； 2.经办员将收取的银行本票、转账支票交出纳；出纳填制进账单，将本票、支票送存银行，然后将进账单的回单联交制单会计； 3.制单会计进行票单核对，无误后编制记账凭证； 4.会计主管审核记账凭证； 5.出纳根据记账凭证登记银行存款日记账； 6.记账会计根据记账凭证登记有关明细账。 第一百二十八页，共二百一十八页。 业务59 账务处理 该笔业务采用支付手续费方式委托代销商品，确认销售收入的时间是接到受托方开来的代销清单，同时支付代销手续费。 1.出售代销产品 借：银行存款 125 440 销售费用——手续费 5 600 贷：主营业务收入 112 000 应交税费——增值税（销项税） 19 040 2.结转销售成本 借：主营业务成本 55 300 贷：发出商品——四通公司 55 300 第一百二十九页，共二百一十八页。 业务60 操作指导 业务描述： 20日，上交市总工会工会经费1 465.60元。 操作程序： 起点：银行 1.出纳从银行取回工会经费缴款书交制单会计； 2.制单会计根据缴款书编制记账凭证； 3.会计主管审核记账凭证； 4.出纳根据记账凭证登记银行存款日记账； 5.记账会计根据记账凭证登记明细账。 第一百三十页，共二百一十八页。 业务60 账务处理 借：应付职工薪酬——工会经费 1 465.60 贷：银行存款 1 465.60 第一百三十一页，共二百一十八页。 11—20日汇总 涉及会计科目： 库存现金 银行存款 应收账款 预付账款 其他应收款 材料采购 原材料 发出商品 固定资产 累计折旧 在建工程 固定资产清理 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 其他应付款 应交税费 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 营业外收入 营业外支出 第一百三十二页，共二百一十八页。 业务61 操作指导 业务描述： 21日，以现金支付金工车间图纸复印费48元。 操作程序： 起点：经办员 1.经办员将费用报销单、费用发票交会计主管审批； 2.出纳根据审批的费用凭证，付出现金，并在费用凭证上加盖“现金付讫”章； 3.制单会计根据费用凭证编制记账凭证； 4.会计主管审核记账凭证； 5.出纳根据记账凭证登记现金日记账； 6.记账会计根据记账凭证登记有关明细账。 第一百三十三页，共二百一十八页。 业务61 账务处理 支付图纸复印费 借：制造费用——金工车间 48.00 贷：库存现金 48.00 第一百三十四页，共二百一十八页。 业务62 操作指导 业务描述： 23日，收取职工因违章操作罚款200元。 操作程序： 起点：会计主管 1.会计主管将罚款通知单交出纳；出纳据此收取职工交来的罚款并填写收据； 2.制单会计根据罚款通知单、收款收据编制记账凭证； 3.会计主管审核记账凭证； 4.出纳根据记账凭证登记现金日记账； 5.记账会计根据记账凭证登记明细账。