税务会计学习指导、习题与项目实训（第五版）项目二增值税会计业务操作.doc

项目二 增值税会计业务操作 参考答案 任务一 增值税纳税人和征税范围的确定 一、判断题 1．× 2．× 3．× 4．× 5．× 6．√ 7．× 8．× 9．√ 10．√ 二、单项选择题 1．B 2．B 3．A 4．B 5．D（选项请改为“购进原材料支付的运费”） 6．D 7．A 8．B 9．D 10．C 三、多项选择题 1．BCD 2．ABCD 3．AC 4．ABD 5．ABC 6．ABCD 7．ABCD 8．ABC 9．ABCD 10．ABCD 四、思考题（略） 任务二 增值税税款计算 一、判断题 1．× 2．× 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．√ 二、单项选择题 1．A 2.A 3．D 4．B 5．A 6．A 7．D 8．A 9．A 10．B 三、多项选择题 1．BC 2．BCD 3．ABC 4．ABCD 5．AB 6．BC 7．BCD 8．ACD 9．ABCD 10．AB 四、思考题（略） 五、业务题 1． 当月销项税额＝350×13%＝45.5（万元） 当月进项税额＝（200＋40）×13%＝31.2（万元） 当月应纳增值税额＝45.5－31.2＝14.3（万元） 2． 销售额=600000+100000×（1+5%）/（1-15%）=723529.41（元）。 3． 甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元） 4． 赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元） 赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元） 合计销售额＝50000＋44000＝94000（元） 5． （1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×13%＝74360（元） （2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×13%＝60120（元） （3）当月应纳增值税额＝74360－60120＝14240（元） 6． （1）当期销项税额＝42×13%＝5.46（万元） （2）当期进项税额＝2.99＋0.27＋42×10%＋1.04＝8.5（万元） （3）当期应纳增值税＝5.46－8.5－0.5＝－3.54（万元） 期末留抵的进项税额是3.54万元。 7． （1）当期购进商品进项税额＝1300+1500×10%+900+2600＋6000×20×13%＝20550（元） 粮食毁损进项税转出＝5220÷（1－10%）×10%＝580（元） 当期可抵扣的进项税＝20550－580+2000（上期留抵）＝21970（元） （2）当期销项税额＝{[150000+8000×（10+5）］÷（1+13%）+30000}×13%＝34961.95（元） （3）当期应纳税额＝34961.95－21970＝12991.95（元）。 任务三 增值税会计核算 一、判断题 1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 二、单项选择题 1．A 2.A 3．A 4．B 5．A 三、多项选择题 1．ABC 2．AB 3．ACD 4．AD 5．ABCD 四、业务题 （1）进项税额＝91000元 借：原材料 700000 应交税费——应交增值税（进项税额） 91000 贷：应付账款 791000 （2）借：原材料 30300 应交税费——应交增值税（进项税额） 3900 贷：营业外收入 34200 银行存款 300 （3）借：管理费用 3000 应交税费——应交增值税（进项税额） 390 贷：银行存款 3390 （4）借：固定资产 20000 应交税费——应交增值税（进项税额） 2600 贷：银行存款