纳税人报送财务会计报表电子数据操作手册纳税人使用.doc
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纳税人报送财务会计报表电子数据操作手册
广东省地方税务局
二00八年三月
目 录
1.前言 3
2.纳税人报送财务会计报表须知事项 3
2.1税务机关确认应报送财务会计报表的纳税人名单： 3
2.2纳税人财务会计报表报送的类型： 3
2.2.1企业会计制度包括： 4
2.2.2企业会计制度对应的报表有： 4
2.2.3企业会计准则对应的报表有： 4
2.3纳税人报送财务会计报表电子数据的方式和途径： 4
2.4财务会计报表报送的期间： 4
2.5财务会计报表报送的期限： 4
3.财务会计报表电子数据采集业务流程 5
3．1查询确认应报送财务报表纳税人名单：
3．2财务会计制度（准则）及核算软件备案：
3．2．1上门申报纳税人须填写纸质件：
3．2．2网上申报纳税人网上填写：
3．3税务机关录入（保存）相关信息：
3．4税务机关打印《纳税人财务报表报送有关事项的通知》：
3．5纳税人按规定向税务机关报送财务会计报表：
3．5．1网上办税系统上传：
3．5．2直接上门报送：
3．6纳税人查询报送结果：
3．7税务机关查询纳税人报送情况：
4.纳税人通过网上办税系统报送财务会计报表具体步骤 6
4.1财务会计制度（准则）及核算软件备案 6
4.1.1 报送范围 6
4.1.2 备案报告书 6
4.1.3 新会计准则 7
4.1.4 预览页面 9
4.1.5 提交 10
4.1.6 查询或通知书 10
4.2纳税人根据下载的表格编制财务会计报表 12
4.3纳税人在规定的报送期限内上传财务会计报表 14
4.3.1上传报表 14
4.3.2报表逻辑校验 16
4.4纳税人对已上传报表进行查询打印 17
4.4.1报表报送查询 17
4.4.2 查询条件 17
4.3.2 报送报表查询结果 18
5. 直接上门申报的纳税人报送财务会计报表具体步骤 18
5.1 财务会计制度（准则）及核算软件备案 18
5.2备案报告表录入 20
5.3打印《纳税人财务报表报送有关事项的通知》交纳税人 20
5.4纳税人根据下载的表格编制财务会计报表（详见4.2流程） 21
5.5纳税人采用磁盘、IC卡、U盘等电子介质向主管税务机关报送电子财务会计报表 21
5.6主管税务机关根据纳税人报送的电子介质将报表导入系统 21
1.前言
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及国家税务总局《纳税人财务会计报表报送管理办法》（以下简称《办法》）的有关规定，除实行定期定额征收方式管理的纳税人以外，凡从事生产、经营的纳税人都应按规定向主管税务机关报送财务会计报表。 纳税人根据执行的财务会计准则或会计制度编制财务会计报表是纳税人依法履行纳税义务的具体要求。
同时，随着我省地税部门网上办税系统的全面推广应用，利用互联网或其他电子介质为纳税人提供方便、快捷的电子报送渠道，是税务机关进一步规范管理、优化纳税服务的具体体现。
2.纳税人报送财务会计报表须知事项
2.1需要报送财务会计报表的纳税人：
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及国家税务总局《纳税人财务会计报表报送管理办法》（以下简称《办法》）的有关规定，除实行定期定额征收方式管理的纳税人以外，凡从事生产、经营的纳税人都应按规定向主管税务机关报送财务会计报表。因此，系统设定了对流转税征收方式为查帐征收，企业所得税征收方式为查帐征收、核定应税所得率（按收入）、核定应税所得率（按成本费用）、核定应税所得率（按经费支出）的纳税人都必须纳入财务会计报表的报送范围。此外，对个体工商户流转税、个人所得税（个体生产经营所得）征收方式都为查帐征收的纳税人也纳入了报送的范围。因此，纳税人必须按照税务机关的要求填写《财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书》，并根据规定定期向税务机关报送财务会计报表。
2.2纳税人财务会计报表报送的类型：
根据《纳税人财务会计报表报送管理办法》的规定，纳税人必须按照国务院颁布的《中华人民共和国企业财务会计报告条例》以及财政部制定颁发的各项会计制度，编制财务会计报表。因此，系统按照财政部的有关规定，结合纳税人报送的《财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书》，根据是否执行新的会计准则和具体适用的会计制度等，统一设定了12种报表类型，其中执行新的会计准则对应有4张表，执行各项会计制度的对应8张表。基于纳税评估系统的要求，目前暂对纳税人编制的资产负债表和利润表（收入支出表）进行电子采集。现金流量表和相关附表的报送由各地主管税务机关结合实际情况自行确定。
2.2.1适用的企业会计制度：
《企业会计制度》财会（2000）25号、《小企业会计制度》财会[2004]2号、《金融企业会计制度》财会［2001］4
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